Новини публікуються мовою оригіналу
У разі коли після отримання коштів і складання податкової накладної відбувається повернення суми попередньої оплати (авансу)/товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів.
У табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема в розділі Б, зазначаються:
- у графі 1 — номер рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 2 — причина коригування (наприклад: повернення попередньої оплати/повернення товарів);
- у графі 7 «Коригування кількості, зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)» указується кількість (об’єм, обсяг) непоставлених/повернених товарів/послуг зі знаком «-»;
- графа 9 «Коригування вартості, зміна ціни (-) (+)» та графа 10 «Коригування вартості, кількість постачання товарів/послуг» лишаються незаповненими.
Показники, що зазначалися в графах 3, 4, 5, 6, 8, 11 та 12, лишаються без змін.
У графі 13 указується загальний обсяг постачання (без ПДВ) зі знаком «-».
Залежно від того, як обкладалася ПДВ така операція (за основною ставкою, ставками 7%, 0%, чи звільнялася від обкладення ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.
Таку інформацію контролери повідомили в підкатегорії 101.07 системи «ЗІР».
