Новини публікуються мовою оригіналу

У листі від 27.11.2015 р. № 1865/10/19-00-15-01/12/11950 тернопільські податківці надали відповідь на запитання: у якій декларації (0121 чи 0110) відображаються податкові зобов’язання, нараховані відповідно до п. 199.1 ПКУ (на суму частки експортованої пшениці власного виробництва, яка звільняється від обкладення ПДВ)?

Контролери відмітили: у разі якщо придбані для ведення господарської діяльності товари частково використовуються в оподатковуваних операціях (реалізація с/г продукції на території України), а частково — у звільнених операціях (експорт с/г продукції), платник податку не пізніше останнього дня звітного періоду зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, відповідно до п. 189.1 ПКУ, та скласти й зареєструвати в ЄРПН зведену податкову накладну на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час придбання таких товарів, яка відповідає частці їх використання в звільнених операціях (п. 199.1 ПКУ).

Своєю чергою, така податкова накладна включається спецрежимником до складу податкових зобов’язань декларації з ПДВ, за якою здійснюються розрахунки з бюджетом (у рядок 1.1).

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»