Новини публікуються мовою оригіналу

Податківці розповіли про особливості складання декларацій із ПДВ починаючи з липня 2015 року.

Зокрема, податкові зобов'язання, які платник податку мусить нарахувати згідно із п.п. 198.5 та 199.1 ПКУ, зазначають у рядку 1.1 декларації, якщо для нарахування податкових зобов’язань застосовується ставка податку 20%, та в рядку 1.2 декларації — якщо застосовується ставка 7%.

Стосовно податкового кредиту, то всі суми ПДВ, нараховані (сплачені) при придбанні товарів/послуг починаючи із 01.07.2015 р., відображають у розділі ІІ декларації:

  • у рядку 10.1.1, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 20%;
  • у рядку 10.1.2, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 7%;
  • у рядку 11.1, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 0%.

Рядки 10.2, 11.2, 13, 14 та 15 розділу ІІ декларації не заповнюються.

Особливості відображення в розділі ІІІ ПДВшної декларації за липень 2015 року переплат із ПДВ, що обліковуються в інтегрованій картці платника податку станом на 1 липня 2015 року, визначені пп. 3 п. 34 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ. Це роз’яснено в листі ДФС України від 22.06.2015 р. № 22408/7/99-99-19-03-01-17.

Переплати, які виникли у зв’язку із перерахуванням зайвих коштів на спецрахунок платника ПДВ — сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим відповідно до ст. 209 ПКУ, чи залишаються в розпорядженні сільськогосподарського підприємства згідно із п. 209.18 ПКУ, при розрахунку реєстраційної суми не враховуються.

Окрім того, у декларації за липень 2015 року та в наступних звітних періодах  розділ ІV декларації не заповнюється, додаток 2 (Д2) до декларацій за такі звітні періоди не подається. Звичайно, це не стосується випадків, коли платником збільшується чи зменшується залишок від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом звітних періодів до 01.02.2015 р. шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації за відповідний звітний період.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»