Спеціалісти ДФС роз’яснили в «ЗІР», у якому порядку необхідно діяти, якщо за операцією з постачання не було складено податкову накладну та не нараховано ПДВ. Таким чином, зобов’язання з ПДВ відображається у декларації та Реєстрі за звітний період на підставі документа бухгалтерського обліку.

При виявленні вказаних фактів у майбутніх податкових періодах постачальник зобов’язаний надіслати до контролюючого органу уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ, одночасно з яким подається додаток 5 до податкової декларації з ПДВ з позначкою в полі «Уточнюючий», у якому зазначена операція відображається в рядку «Інші».

У р. І Реєстру, що подається за звітний податковий період, у якому подано уточнюючий розрахунок, така операція відображається на підставі документа бухгалтерського обліку з урахуванням того, що у гр. 4 р. І Реєстру зазначається вид документа «БОУ», у гр. 5 і 6 платник податку зазначає своє найменування і свій ІПН. Решта граф Реєстру заповнюється у загальному порядку.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»