Платники податку на прибуток, які при сплаті перевищили суми авансового внеску при виплаті дивідендів, повинні подати заяву платника податків до територіального органу Державної фіскальної служби для зарахування суми перевищення у зменшення авансових внесків у наступних звітних місяцях до повного її погашення.

ДФС роз’яснила у листі від 09.09.2014 р. № 3119/6/99-99-19-02-02-15, яким чином відобразити таку операцію у звітності.

 Отже, у декларації з податку на прибуток зменшення нарахованої суми податку здійснюється шляхом заповнення додатка ЗП, сумарне значення якого переноситься до рядка 13 «Зменшення нарахованої суми податку». Показник рядка 13.5.1 «Сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку юридичної особи в поточному (звітному) податковому періоді» є складовою рядка 13 додатка ЗП до декларації, на суму якого зменшується розрахунок податку на прибуток за звітний (податковий) період при нарахуванні податку.

Зокрема, наголошено, що алгоритм заповнення рядка 13.5.1 декларації є аналогічним алгоритму заповнення рядка 13.5.1 додатка ЗП до старої декларації на прибуток (Міндоходів писало в листі від 07.02.2014 р. № 3194/7/99-99-19-03-01-17 про обов’язковість дотримання пп. 153.3.4 ст. 153 ПКУ при формуванні 13.5.1 додатка ЗП старої декларації. Див. також «Міндоходів роз’яснило, як перевірятиме стару декларацію з податку на прибуток»).

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»