На сайті ДПС з’явилося нове роз’яснення про подання податковими агентами додатку 4ДФ до податкового розрахунку.

Зокрема, викладено алгоритм виправлення помилок, які були допущені в податковому розрахунку за ф. №1ДФ за звітні періоди до 01.01.2021 року.

В такому випадку необхідно заповнити та подати: податковий розрахунок та Додаток 4ДФ.

Для прикладу розглянуто заповнення реквізитних даних та коригування показників податкового розрахунку.

Якщо необхідно подати уточнюючий звіт за 4 квартал 2020 року:

а) у податковому розрахунку вказуємо:

— рядок 013 — «Уточнюючий»;

— звітний податковий період: рік — 2020, квартал — IV,

— номер податкового розрахунку — 1;

— заповнюємо всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 03; 031;032; 091.

б) у додатку № 4ДФ:

— рядок 013 — «Уточнюючий»;

— звітний податковий період: рік — 2020, квартал — IV. Номер місяця в кварталі для «Уточнюючих» розрахунків за періоди до 01.01.2021 року завжди приймає значення — «3».

— номер податкового розрахунку — 1;

— номер додатку до податкового розрахунку — 1

— заповнюємо всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 031;032.

в) якщо коригуємо показники у розділі I «Персоніфіковані дані», то оскільки за минулі періоди в податковому розрахунку за ф.№ 1ДФ зазначались квартальні суми в графах 3а, 3 та 4а, 4, то при коригуванні таких даних для виключення та/або введення нових показників зазначається інформація без розподілу по місяцях:

— для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 проставити "1" — на виключення рядка;

— для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 9 проставити "0" — на введення рядка, зазначивши суму за відповідний квартал;

При цьому коригування показників податкового розрахунку за періоди до 01 січня 2021 року у розділі I графи 5а, 5 не заповнюють.

г) якщо коригуємо показники у розділі II: для виправлення помилок щодо суми військового збору видаляємо строку з помилковою інформацією – у рядку "Військовий збір – виключення 4" потрібно повторити всі графи помилкового рядка; необхідно зазначити правильну інформацію – у рядку "Військовий збір" відображаємо правильну суму військового збору за квартал.

Треба вказувати виключно суми за квартал відповідного минулого періоду за який проводять таке коригування.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»