ДПС роз’яснила, як у графі 2 зведеної податкової накладної, складеної згідно з п. 198.5 і п. 199.1 ПКУ, виправляти помилки, не пов’язані зі зміною обсягів постачання або суми податкових зобов’язань. Ідеться, зокрема, про неправильний номер податкової накладної.
У такому разі платник податку:
- складає розрахунок коригування, щоб вилучити податкову накладну, яка не підлягала включенню до зведеної податкової накладної (з неправильно зазначеним номером);
- складає нову зведену податкову накладну, у якій зазначає правильні дані податкової накладної, номер якої був неправильно зазначений у зведеній податковій накладній.
Джерело: роз’яснення ДПС із категорії 101.15 розділу «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР
Загальні правила складання розрахунків коригування ми розглянули в статті «Розрахунок коригування до податкової накладної: правила складання» сервісу «Інтерактивна бухгалтерія».
Для отримання доступу до матеріалів сервісу «Інтерактивна бухгалтерія» скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.