ДПС роз’яснила як заповнити РК до ПН, складеної на передоплату, у разі подальшого зменшення ціни товарів/послуг при їх незмінній кількості і постачання товарів/послуг, які не зазначались в такій ПН. Причому загальна сума обсягів постачання та сума ПДВ не змінюються.

У такому випадку постачальник на дату відвантаження товарів/послуг повинен:

1) скласти РК, у першому рядку табличної частини (розділ Б) якого:

  • у графі 1.1 зазначити номер за порядком;
  • у графі 1.2 — порядковий номер рядка ПН, який коригують;
  • у графі 2.1 — код причини коригування 101 (Зміна ціни);
  • у графі 2.2 — № з/п групи коригування;
  • значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка ПН, який коригують;
  • графи 7 – 8 не заповнюють;
  • у графі 9 зі знаком «–» зазначають значення графи 7 рядка ПН, що коригують;
  • у графі 10 — значення графи 6 рядка ПН, що коригують. При цьому знак «–» у цій графі не вказують;
  • значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 8, 9, 12 рядка ПН, який коригують;
  • у графі 13 зі знаком «–» зазначають значення графи 10 рядка ПН, який коригують;
  • у графі 14 — сума ПДВ з графи 11 ПН зі знаком «–». У разі складання РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б РК «Сума ПДВ» не заповнюють у тих рядках, до яких відповідні показники ПН переносять зі знаком «–» (виводяться в «0»).

Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини (розділ Б) такого РК, у якому:

  • у графі 1.1 зазначають номер за порядком;
  • у графі 1.2 — новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в ПН, який коригують;
  • у графі 2.1 — код причини коригування 101 (Зміна ціни);
  • у графі 2.2 — № з/п групи коригування;
  • значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка ПН, який коригують;
  • графи 7 – 8 не заповнюють;
  • у графі 9 зазначають нове (змінене, правильне) значення ціни товарів/послуг;
  • у графі 10 — значення графи 6 рядка ПН, який коригують;
  • значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 8, 9, 12 рядка ПН, який коригують;
  • у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ);
  • у графі 14 — сума ПДВ (за наявності).

Водночас усім рядкам РК, які пов’язані з коригуванням одного рядка ПН  (рядок, в якому зі знаком «–» зазначено відповідні показники ПН, що коригується, та нового(их) рядка(ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий номер групи коригування.

Розділ «А» РК заповнюють в загальному порядку.

2) скласти нову ПН на операцію з постачання товарів/послуг, які не зазначались в ПН на аванс.

Джерело: роз’яснення у категорії 101.15 розділу «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua)

 

Про правила складання розрахунків коригування читайте в матеріалі «Виправлення помилок у податкових накладних: як скласти розрахунок коригування» сервісу «Інтерактивна бухгалтерія».

Для отримання доступу до матеріалів сервісу «Інтерактивна бухгалтерія» скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»