Представники Офісу великих платників податків звернули увагу на зміни у кодах ознаки пов'язаності осіб. Зокрема, з появою нових критеріїв, які враховуються для визначення пов'язаних осіб, було викладено у новій редакції додаток 2 "Код ознаки пов'язаності осіб" до Порядку складання Звіту про контрольовані операції.

Новими критеріями є:

1) для юридичних осіб:

  • кінцевим бенефіціарним власником (контролером) таких юросіб є одна і та сама фізособа – у додатку 2 присвоєно код ознаки 508;
  • повноваження одноособового виконавчого органу таких юросіб здійснює одна і та сама особа – код ознаки 509;

2) для фізособи та юрособи: фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи – код ознаки 515.

У зв'язку з цим коди ознаки, які у попередній редакції додатка 2 мали коди 508 512 та 513515, в оновленій редакції цього додатка відповідають кодам 510514 та 516518 відповідно.

Також податківці нагадали, що з 01.01.2018 р. уточнено критерій щодо розміру частки володіння фізичних осіб корпоративними правами юридичних осіб через ланцюг – у розмірі, що становить 20 і більше відсотків.

На замітку! Наказ Мінфіну "Про затвердження Змін до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції" від 10.06.2019 р. № 242 набув чинності 09.08.2019 р.

За даними сайту Офісу великих платників податків ДФС

 

Корисним на цю тему буде також наступний матеріал: "Контрольовані операції: критерії визнання" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія".

Для отримання доступу до вищезазначених та інших матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" – скористайтеся  ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»