ДФС розглянула випадок, коли платник ПДВ помилково отримав грошові кошти від осіб, з якими має договірні відносини.

На думку контролерів, платник податку під час отримання коштів (у т.ч. помилкового) від іншої особи, з якою має договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ, скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією.

На дату повернення коштів відповідно до п. 192.1 ПКУ підприємство повинно скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити податкові зобов’язання після реєстрації такого розрахунку коригування.

Джерело: ІПК ДФСУ від 26.07.2019 р. № 3507/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

 

Як обліковувати помилково отримані (перераховані) кошти ми розповідали в матеріалі «Помилково отримані (перераховані) кошти: обліково-податкові наслідки» сервісу «Інтерактивна бухгалтерія».

Для отримання доступу до матеріалів сервісу «Інтерактивна бухгалтерія» скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»