Дніпропетровські податківці розповіли про складання зведених податкових накладних за товарами/послугами, необоротними активами, які призначені для їх використання/починають використовувати в необ’єктних, звільнених від ПДВ і негоспдіяльних операціях.
Такі зведені податкові накладні складають не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду.
У разі складання зведеної податкової накладної у графі «Зведена податкова накладна» зазначають код ознаки:
- 1 — у разі нарахування ПДВ-зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ;
- 2 — у разі нарахування ПДВ-зобов’язань відповідно до п. 199.1 ПКУ.
У зведених податкових накладних з кодом ознаки 1 або 2, платник ПДВ зазначає:
- у графі «Отримувач (покупець)» — власне найменування (П. І. Б.);
- у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» — умовний ІПН «600000000000»;
- у верхній лівій частині — відповідний тип причини відповідно до п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.2015 р. № 1307 (далі — Порядок № 1307) (04, 08, 09, 13).
А ось рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» заповнювати не потрібно.
Водночас Порядок № 1307 не забороня складати платнику ПДВ протягом звітного (податкового) періоду декілька зведених податкових накладних з однаковим типом причини.
Джерело: повідомлення на офіційному веб-сайті ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Про особливості складання зведених податкових накладних також читайте в матеріалі «Зведені податкові накладні та розрахунки коригування до них: хто та коли складає, як заповнити й відкоригувати» сервісу «Інтерактивна бухгалтерія».
Для отримання доступу до матеріалів сервісу «Інтерактивна бухгалтерія» скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.
