У ДФС нагадали, що при декларуванні дивідендів, сплачених на користь одночасно юридичних і фізичних осіб, платнику слід:

  • у рядку 4 "Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об'єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) звітний(і) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума позитивних значень)" зазначати загальну суму дивідендів, виплачену  як юридичним, так і фізичним особам, незалежно від того, справляється з таких дивідендів авансовий внесок з податку на прибуток чи ні;
  • у рядку 5 "Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді" вказати суму дивідендів, виплачену на користь юросіб, без урахування суми дивідендів, виплачених на користь фізосіб.

При цьому значення рядка 5 не повинно перевищувати значення рядка 4 Додатка АВ.

Довідково: при виплаті дивідендів фізособам авансовий внесок з податку на прибуток не справляється, тому, заповнюючи додаток АВ, платник відображає суму дивідендів, виплачену фізособам, у рядку 1.1 та у рядку 1 Додатка АВ до декларації.

Джерело: роз'яснення з категорії 102.24 розділу "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

 

Додатково пропонуємо ознайомитись із матеріалами теми тижня: "Дивіденди" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія".

Для отримання доступу до вищезазначених та інших матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" – скористайтеся  ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»