Представники Офісу великих платників звернули увагу, що формування податкового кредиту за рахунок придбання сільгосппродукції у контрагентів з ознаками "ризиковості" залишається одним з найпоширеніших порушень.

В зв'язку із цим у ДФС нагадали, що основними ознаками, які вказують на ризиковість операцій є, зокрема те, що:

  • продавець не належить (згідно з податковою, фінансовою та статистичною звітністю, ЄРПН) до суб'єктів сфери матеріального виробництва та економічної діяльності з виробництва відповідного товару;
  • платник не подає податкову звітність або не сплачує податки та збори;
  • платник податків відсутній за місцезнаходженням, у нього немає нерухомого майна за місцезнаходженням, зафіксована неодноразова зміна його місцезнаходження;
  • у контрагента відсутні матеріально-технічні можливості для виробництва, навантаження, тимчасового зберігання відповідного обсягу товару в обмежені проміжки часу та відсутні дані, щодо придбання послуг із транспортування;
  • у штаті підприємства, яке здійснює потужну господарську діяльність та проводить операції на десятки й сотні мільйонів гривень –  незначна кількість працівників (від 1 до 5);
  • наявні кримінальні провадження та вироки за ст. 205 КК;
  • є факти безпідставної відмови посадових осіб платника податків у допуску до проведення перевірки;
  • відсутні первинні документи, є розбіжності з даними податкової звітності.

За словами податківців: "...коли у ланцюгу раптово виникає ризикова ланка – підприємство, що з'явилось нізвідки, не має історії, не має виробничих потужностей, штату, бодай якихось активів, уникає перевірок, а натомість десь у рекламі значиться як продавець канцелярії чи іграшок, – слід ретельно приглядітись до нього – перш ніж проводити операції. <...>

У разі несумлінності контрагентів "розраховується" покупець – він несе відповідальність за власні необачність, бездіяльність тощо – не тільки за виконанням господарсько-правових відносин, але і в рамках податкових відносин".

За інформацією сайту Офісу великих платників податків ДФС

 

Корисним на цю тему буде також наступний матеріал: "Блокування податкових накладних: урядовці посилили фейсконтроль для отримання імунітету" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія".

Для отримання доступу до вищезазначених та інших матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" – скористайтеся  ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»