Платник ПДВ орендує майно, яке перебуває у спільній власності (платника ПДВ та неплатника ПДВ). Які наслідки з ПДВ і податку на прибуток?

ПДВ. У цій ситуації орендар — платник ПДВ повинен сплачувати орендну плату двома частинами: перша — орендодавцеві — платнику ПДВ; друга — орендодавцеві — неплатнику ПДВ. Крім цього, до складу податкового кредиту орендар має право віднести лише суму ПДВ, сплачену орендодавцеві — платнику ПДВ. Обсяги придбання товарів/послуг без ПДВ відображаються покупцем у рядку 10.3 (колонка А) податкової декларації з ПДВ за той звітний період, у якому вони були придбані.

Податок на прибуток. Різниць за операціями з нарахування (сплати) орендної плати за договором оренди нежитлового приміщення, що належить на праві спільної власності, положеннями ПКУ не передбачено.

Отже, об’єкт оподаткування податком на прибуток в частині таких операцій визначається виключно за бухобліковими правилами при формуванні фінрезультату до оподаткування.

Див. ІПК ДФСУ від 08.05.2019 р.  № 2027/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»