Фахівці ДФСУ роз’яснили порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування (далі – РК), що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/повернення йому товарів (підкатегорія 101.16 системи «ЗІР»).

Так, у разі якщо після складання податкової накладної (далі – ПН) відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає РК до ПН, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів.

В табличній частині такого РК, зокрема, в розділі Б зазначаються:

  • у графі 1.1 - номер за порядком;
  • у графі 1.2 - порядковий номер рядка ПН, який коригується;
  • у графі 2.1 - код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);
  • у графі 2.2 - "№ з/п групи коригування";
  • у графі 7 - зі знаком "-" значення графи 6 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 8 - значення графи 7 рядка ПН, що коригується. При цьому знак "-" у цій графі не вказується;
  • графи 9 - 10 не заповнюються, залишаються незаповненими;
  • значення граф 3 - 6 відповідає значенню відповідно граф 2 - 5 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 13 зі знаком "-" зазначається значення графи 10 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 14 - сума ПДВ з графи 11 ПН зі знаком "-".

При складанні РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б розрахунку коригування "Сума ПДВ" не заповнюється. Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 7 %, 0 %, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А РК.

 

Загальні правила складання РК можна пригадати, ознайомившись з матеріалом «Розрахунок коригування до податкової накладної: правила складання» сервісу «Інтерактивна бухгалтерія».

Для отримання доступу до цього та інших матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся  ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»