Таблична частина податкової накладної складається з двох розділів: А і Б. При цьому до розділу А податкової накладної (рядки І – Х) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, зокрема:

  • у рядку І зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;
  • у рядку Х зазначаються дані щодо зворотної (заставної) тари.

Та чи не враховуються дані щодо зворотної (заставної) тари в рядку І р. А податкової накладної?

Вартість тари визначається у договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткування, а зазначається в рядку Х р. А податкової накладної як загальна сума коштів, що підлягають сплаті.

Тобто, дані щодо зворотної (заставної) тари, зазначені в рядку Х р. А податкової накладної, не враховуються у загальній сумі коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ (рядок І р. А податкової накладної).

Див. ІПК ГУ ДФС у м. Києві від 11.09.2018 р. № 3925/ІПК/26-15-12-01-18.

 

У сервісі «Інтерактивна бухгалтерія» порядку заповнення податкових накладних ми присвятили, зокрема матеріали «Податкова накладна – 2017: порядок заповнення» і «Нова податкова накладна в зразках».

Для отримання доступу до матеріалів сервісу «Інтерактивна бухгалтерія» — скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»