Якщо філії (неплатники ПДВ) самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то головне підприємство (платник ПДВ) може делегувати таким філіям право складання податкових накладних.

Для цього таке підприємство присвоює кожній філії окремий цифровий номер, про що письмово повідомляє ДФС.

Зі свого боку, філія, при складанні податкової накладної у графі "Постачальник (продавець)" спочатку зазначає найменування головного підприємства та через кому – своє найменування.

При цьому у колонках 4 таблиць 1.1 та 1.2 додатку Д5 декларації з ПДВ при відображенні ПН, складених філіями, зазначається номер накладної відповідно до нумерації, за якою така накладна буде реєструватися в ЄРПН.

Роз'яснення ДФС із розділу 101.23 системи  "ЗІР".

 

Корисним на цю тему буде також наступний матеріал: "Додаток Д5 до декларації з ПДВ: розшифровуємо контрагентів" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія".

Для отримання доступу до вищезазначених та інших матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся  ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»