У разі нарахування компенсуючих ПДВ-зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ база оподаткування визначається згідно з п. 189.1 ПКУ.

Відповідно до п. 189.1 ПКУ у разі використання товарів/послуг не у господарській діяльності база оподаткування для товарів визначається з вартості їх придбання. Тому при списанні непридатної продукції з балансу слід визнати податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з цін придбання запасів і послуг, використаних при виробництві цієї продукції, за якими у підприємства було відображено податковий кредит.

ІПК ГУ ДФС у Запорізькій області
від 22.06.2018 р. № 2773/ІПК/08-01-12-01-10

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»