З метою відображення в уточнюючій податковій декларації авансових платежів, що були розраховані та сплачені згідно з попередньою декларацією та не були відображені у звітній Декларації, розділ VII «Розрахунок податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у попередніх звітних періодах» Декларації заповнюється таким чином:

  • у рядку 24 «Сума податку та/або збору, які підлягали перерахуванню до бюджету або поверненню, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» Декларації проставляється показник із рядка 22.1 або рядка 22.2 чи рядка 23.1 з Декларації попереднього звітного періоду, який уточнюється;
  • у рядку 25 «Уточнені суми податкових зобов’язань або сума до повернення за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка» Декларації відображається сума авансових платежів, що були розраховані та сплачені згідно з попередньо поданою Декларацією, та не були відображені у звітній Декларації;
  • значення рядка 26.2 «Зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету» Декларації розраховується за такою формулою:

Значення рядка 25 - Значення рядка 24 = Значення рядка 26.2 (указується без знака «-»).

ІПК ДФС від 12.12.2017 р.
№ 2956/П/99-99-13-01-02-14/ІПК

 

 

 

 

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»