Якщо платник податку під час здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, склав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, то з метою виправлення помилки необхідно виконати такі дії:

  • до такої податкової накладної складається розрахунок коригування, у якому в полі «Дата складання» указується дата, на яку було виявлено помилку;
  • у табличній частині такого розрахунку коригування зі знаком «-» указується обсяг операцій із постачання товарів/послуг, що зазначені як звільнені від оподаткування;
  • складається нова податкова накладна на операції, які оподатковуються за ставкою 20% (7%, 0%). Датою складання такої податкової накладної вказується дата виникнення податкових зобов’язань. Ця податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН.

Таке роз’яснення опубліковано в підкатегорії 101.15 системи «ЗІР».

 

 

 

 

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»