Коригування фінансового результату до оподаткування

Суми доходів, ураховані під час визначення об’єкта обкладення податком на прибуток до 1 січня 2015 року й ураховані в складі доходів відповідно до П(С)БО під час визначення фінансового результату до оподаткування після 1 січня 2015 року, формують різницю, згідно з якою фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму таких доходів.

Коригування ПДВ-зобов’язань

У разі якщо після надходження авансового платежу операція з постачання товарів/послуг фактично не відбувається й раніше перераховані кошти не зараховуються в рахунок оплати інших товарів/послуг, які були або будуть поставлені/надані, об’єкт обкладення ПДВ у постачальника за такою операцією відсутній.

У цьому випадку постачальник має право зменшити раніше нараховану суму податкового зобов’язання з ПДВ на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної. При цьому такий розрахунок коригування до податкової накладної підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (п. 192.1 ПКУ).

ІПК ДФСУ від 20.07.2017 р.
№ 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»