Під час зарахування попередньої оплати, отриманої за одним договором, у погашення заборгованості за поставлені товари за іншим договором постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів, попередня оплата за які зарахована в рахунок погашення заборгованості за товари, поставлені за іншим договором.

Після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН постачальник (продавець) товарів/послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань. Своєю чергою, отримувач (покупець) товарів/послуг має право зменшити податковий кредит на дату отримання розрахунку коригування незалежно від того, чи зареєстрований розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні.

Коригування податкових зобов’язань відображається в рядку 7 декларації з ПДВ.

Коригування податкового кредиту відображається в рядку 14 декларації з ПДВ.

Таке роз’яснення опубліковано в підкатегорії 101.23 системи «ЗІР».

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»