Якщо між підприємствами існують договірні відносини щодо постачання товарів/послуг, підприємство — отримувач коштів (платник ПДВ) на дату зарахування коштів на поточний рахунок повинен нарахувати податкові зобов’язання та скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови стосовно реєстрації в порядку, визначеному законодавством, електронного підпису вповноваженої платником особи та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ строк.

Одночасно на дату повернення коштів платник податку повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити податкові зобов’язання після реєстрації його в ЄРПН.

Такий висновок зробило ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області в індивідуальній податковій консультації від 12.05.2017 р. № 151/ІПК/10/04-36-12-01-16.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»