У зв’язку з нещодавніми нововведеннями, запровадженими наказом Мінфіну України «Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» від 23.02.2017 р. № 276, ДФСУ детально роз’яснила порядок складання податкової звітності з ПДВ.

У листі від 24.04.2017 р. № 10174/7/99-99-15-03-01-17 ДФС інформує, зокрема, про такі особливості складання податкової звітності з ПДВ:

  • незважаючи на те що декларація за оновленою формою подається починаючи з 1 квітня 2017 року за звітні (податкові) періоди починаючи з березня 2017 року/І кварталу 2017 року, декларації з позначками «0121», «0122», «0123» або «0130» могли бути подані востаннє лише за звітний (податковий) період грудень 2016 року/IV квартал 2016 року;
  • у таблиці 1 Додатка 5 до декларації з ПДВ податкові накладні, складені з метою нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 і п. 199.1 , відтепер відображаються в окремому рядку «600000000000 (рядки 4.1, 4.2 декларації)» і не включаються до рядка «Усього за звітний період...» та, відповідно, суми таких податкових зобов’язань відображаються не як раніше — у рядку 1 (1.1, 1.2) декларації, а в рядках 4.1 та 4.2 декларації;
  • нововведений рядок 18.2 уточнюючого розрахунку заповнюється лише в тому випадку, якщо уточнюючий розрахунок передбачає зменшення податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, що уточнюється, тобто якщо графа 6 рядка 18 має від’ємне значення та якщо в платника наявний залишок податкових зобов’язань, не сплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі (так звана «картотека»). У рядку 18.2 указується сума з графи 6 рядка 18, на яку платник податку бажає зменшити його «картотеку», але в межах суми залишка такої «картотеки» на момент подання уточнюючого розрахунку (довідкове поле рядка 18.2).

Про особливості складання оновленої декларації з ПДВ ми розповідали в матеріалі «Оновлена декларація з ПДВ: ознайомлення зі змінами» газети № 48/2017.

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»