Новини публікуються мовою оригіналу

У разі якщо умови договору купівлі-продажу не виконані (після здійснення попередньої оплати фактичного постачання товарів/послуг не здійснено), а сторони домовляються про припинення зустрічних однорідних вимог, така операція з метою обкладення ПДВ прирівнюється до розторгнення угод на постачання таких товарів/послуг.

Своєю чергою, такі платники податку зобов’язані скласти один на одного відповідні розрахунки коригування до податкових накладних, що були складені за фактом отримання авансу за товари/послуги, які не були поставлені. Такі розрахунки коригування підлягають обов’язковій реєстрації в ЄРПН.

Водночас зменшення податкових зобов’язань відображається в рядку 7 р. І декларації з ПДВ продавця, а зменшення податкового кредиту покупця — у рядку 12 р. ІІ декларації покупця. У разі заповнення рядків 7 та 12 декларації обов’язковим є подання Додатка 1 «Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1)» до декларації, що заповнюється в розрізі контрагентів.

Коригування податкових зобов’язань платник податку — продавець відображає в таблиці 1 Додатка 1.

Коригування податкового кредиту платник податку — покупець відображає в таблиці 2 Додатка 1.

Це роз’яснення податківці розмістили в підкатегорії 101.07 системи «ЗІР».

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»