Новини публікуються мовою оригіналу

Виправлення помилок у записах по контрагентах у Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» проводиться способом коригування:

  1. 1. Для виправлення запису неправильно вказаного ІПН контрагента (покупця чи постачальника) в уточнюючому Додатку 5:
  • повторюється помилковий запис ІПН, а вартісні показники вказуються зі знаком «-» (тобто сторнуються);
  • указується правильний запис за операціями з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники);
  • підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
  1. 2. За потреби зменшення/збільшення обсягу постачання та суми ПДВ, задекларованих за операціями з одним контрагентом, та відповідно, збільшення/зменшення їх за операціями з іншим контрагентом, в уточнюючому Додатку 5:
  • відображаються суми уточнення в розрізі контрагентів (зі знаком «+» відображаються не повною мірою задекларовані суми за операціями з контрагентом, зі знаком «-» — зайво задекларовані суми за операціями з контрагентом);
  • підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
  1. 3. За необхідності зменшити обсяг постачання та суму ПДВ в рядку «Інші» у розрізі умовних ІПН і доповнити, у зв’язку із цим Додаток 5 новим записом для платника податку — покупця в уточнюючому Додатку 5:
  • операції з платником податку — покупцем за звітний період записуються повністю (включаючи вартісні показники);
  • у рядку «Інші» у розрізі умовних ІПН обсяг постачання та сума ПДВ зменшуються, сума уточнення зазначається зі знаком «-» (сторнується);
  • підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
  1. 4. За потреби скоригувати обсяг постачання та суму ПДВ в рядку «Інші» у розрізі умовних ІПН і доповнити не повною мірою відображені (зайво вказані) суми за операціями для платника податку — покупця в уточнюючому Додатку 5:
  • зазначається сума уточнення збільшення чи зменшення обсягу постачання та суми ПДВ за операціями з платником податку — покупцем зі знаком «+» або «-»;
  • у рядку «Інші» у розрізі умовних ІПН обсяг постачання та сума ПДВ уточнюються (збільшується або зменшується) зі знаком «+» або «-»;
  • підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.

Так, виправлення помилок, допущених у Додатку 5 до декларації з ПДВ, які потребують уточнень показників у складі податкової декларації з ПДВ за будь-який наступний період, проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку, до якого додається уточнюючий Додаток 5 у розрізі контрагентів. Водночас вартісні показники як Додатка 5, так і Уточнюючого розрахунку, відображаються на суму уточнення (збільшення або зменшення) із відповідним знаком.

Таке роз’яснення контролери помістили в підкатегорії 101.23 системи «ЗІР».

Бухгалтерський сервіс «Iнтерактивна бухгалтерія»