Після отримання передоплати й реєстрації в ЄРПН податкової накладної відвантажили товари за іншими цінами та кількістю, ніж були зафіксовані в такій податковій накладній. Сума передоплати перевищує загальну суму відвантажених товарів.
Як заповнити розрахунок коригування на зміну номенклатури постачання?

Відповідь

У разі якщо після отримання попередньої оплати та складання й реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна (у т.ч. часткова) номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до такої податкової накладної.

Загальний алгоритм заповнення розрахунку коригування викладено в п. 23 Порядку № 1307.

Як заповнювати розрахунок коригування в разі зміни номенклатури товарів/послуг, з урахуванням останніх оновлень (чинних із 01.12.2018), податківці роз’яснили в Листі № 36942.

У разі складання розрахунку коригування для зміни номенклатури податківці пропонують:

— у першому рядку зі знаком «–» зазначати показники рядка податкової накладної, номенклатура товарів/послуг за яким змінюється (такий рядок «обнуляється»). Водночас у графі 1.2 такого розрахунку коригування обов’язково вказують № за порядком рядка податкової накладної, що коригується;

— для додавання однієї чи декількох нових (змінених) товарних позицій (номенклатури) у розрахунку коригування в окремих рядках зазначають показники за товарами/послугами, що додаються (нові товарні позиції). Водночас у графі 1.2 розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюють нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується;

у графі 2.1 розрахунку коригування в усіх рядках, які заповнено у зв’язку зі зміною номенклатури товарів/послуг, указують код причини коригування — 104 — зміна номенклатури;

у графі 2.2 «№ з/п групи коригування» розрахунку коригування зазначають номер за порядком групи коригування.

Що таке група коригування?