Платники ПДВ, які одночасно здійснювали оподатковувані, звільнені від ПДВ і/або такі, що не є об’єктом обкладення ПДВ, операції, повинні провести річний перерахунок технічних податкових зобов’язань, нарахованих упродовж року, за ст. 199 ПКУ. Також не варто забувати про спецперерахунок податкового кредиту за необоротними активами, придбаними (виготовленими) до 01.07.2015. Результати таких перерахунків фіксують у декларації з ПДВ за останній звітний період календарного року (грудень або IV квартал). Тож саме час розкласти по поличках усі нюанси річного перерахунку ПДВ
Газета № 248 / 29 грудня 2017
-
«Інтерактивна бухгалтерія» — ми ПЕРШІ зі свіжими змінами!щоденна газета, база аналітичних матеріалів, нормативні документи, корисні функції
для бухгалтерів та керівників.
Зміст
Тема тижня: Зміни – 2018
ПДВ
Трудові відносини
Річний перерахунок ПДВ
Не актуальна редакція
Редакція документа:
5 січня 2013
26 грудня 2014
28 грудня 2016
29 грудня 2017
28 грудня 2018
27 грудня 2019
11 січня 2021
Матеріали по темі
-
Форми та бланки ЛІГА:ЗАКОН
-
Аналітичні матеріали
-
Податківці підвели до логічного висновку: ПДВшникам, що здійснюють одночасно оподатковувані та пільгові операції, не слід готувати додаток Д7 до кожної звітної декларації...
-
Товариство здійснює реалізацію медикаментів і виробів медичного призначення, що обкладається ПДВ за ставками 7% та 20%. Як бути із формуванням податкового кредиту в цьому випадку. Чи може товариство розраховувати на всю суму вхідного ПДВ?
-
Об’єкт основних засобів бере участь у пільгових та обкладених ПДВ операціях. У момент його придбання у 2011 році податковий кредит був розподілений. Крім цього, податковий кредит перерозподілявся в річному перерахунку.
З березня 2013 року пільгові операції припиняються.
Будь ласка, дайте відповідь на такі запитання:
1) що робити з ПДВ за таким об’єктом?
2) як бути в ситуації, коли в майбутньому, наприклад, у 2014 році, цей об’єкт знову братиме участь одночасно в пільгових та обкладених ПДВ операціях?
ВІДПОВІДЬ: Той факт, що платник ПДВ припинив проводити пільгову діяльність, ще не означає, що можна забути про перерахунок податкового кредиту за основними засобами, які брали участь одночасно в пільговій та оподатковуваній діяльності. Підкріпимо наше твердження аргументами.
Насамперед пригадаємо основні постулати розподілу податкового кредиту за основними засобами, які використовуються одночасно в оподатковуваній та пільговій діяльності.
1) Під час придбання необоротного активу, який одночасно використовуватимуть в оподатковуваній та пільговій діяльності,платник розподіляє податковий кредит за допомогою загальної частки використання товарів/послуг і необоротних активів в оподатковуваних операціях (далі — частка використання). Останню розраховують за правилами, наведеними в п. 199.2 або п. 199.3 Податкового кодексу України -
Нормативні документи
-
Редакція від 25.01.2013 р.
-
Редакція від 17.02.2012 р.
-
Редакція від 16.02.2012 р.
-
Редакція: 01.12.2014 р.
-
Редакція від 18.03.2014 р.
-
Редакція від 09.08.2013 р.