Учитывая состояние валютного рынка Украины, НБУ подчеркнул (письмо от 02.12.2014 г. № 48-404/71535) необходимость обеспечения проведения банком эффективного анализа документов, являющихся основанием для покупки инвалюты, для представления реестра по покупке иностранной валюты «Информация о намерении покупки безналичной иностранной валюты в разрезе субъектов» в Национальный банк Украины.

По мнению специалистов НБУ, признаками мнимых соглашений, в частности, являются соглашения:

  • относительно продажи нерезидентом ценных бумаг украинских эмитентов (в том числе низколиквидных), а также ОВГЗ по ценам, значительно выше их номинальной стоимости;
  • относительно возврата иностранным инвесторам дивидендов (в частности, по решению соответствующего уполномоченного органа общества о выплате дивидендов в сроки, превышающие установленные законодательством Украины);
  • относительно покупки у нерезидента доли в уставном капитале юридического лица — резидента по ценам, в десятки раз превышающим зарегистрированный уставный капитал и т.п.;
  • относительно погашения задолженности перед нерезидентами по сделкам, которыми предусмотрена уступка права требования (замену первоначального кредитора в обязательстве) по кредитным договорам, заключенным между уполномоченными банками и резидентами-заемщиками;
  • в которых предметом контракта являются товары (продукция/работы/услуги), стоимость которых сложно определить или которые не имеют постоянной рыночной стоимости, например, консалтинговые, аудиторские, юридические услуги, роялти, прочие объекты интеллектуальной собственности и т.п.;
  • относительно выполнения обязательств по импортным операциям резидентов, по которым практически в последние дни законодательно установленных сроков расчетов осуществлялся возврат ранее приобретенных на межбанковском валютном рынке Украины средств в иностранной валюте, перечисленных нерезидентам-контрагентам как предварительная оплата;
  • относительно поставки товаров в Украину, у которых товаропроизводитель не является поставщиком товаров и/или получателем средств.

Вывод касательно каждой инвалютной операции должен храниться в банке и, в случае необходимости, должен быть предоставлен на запрос Нацбанка вместе с запрашиваемыми документами и пояснениями. В случае необеспечения представления в НБУ документов, указанных в запросе, будут приниматься адекватные меры реагирования.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»