Специалисты ГФС разъяснили в «ЗІР», в каком порядке необходимо действовать, если по операции по поставке не была составлена налоговая накладная и не начислено НДС. Таким образом, обязательство по НДС отражается в декларации и Реестре за отчетный период на основании документа бухгалтерского учета.

При выявлении указанных фактов в будущих налоговых периодах поставщик обязан прислать в контролирующий орган уточняющий расчет к налоговой декларации по НДС, одновременно с которым подается приложение 5 к налоговой декларации по НДС с отметкой в поле «Уточнюючий», в котором указанная операция отражается в строке «Інші».

В р. I Реестра, подаваемого за отчетный налоговый период, в котором подан уточняющий расчет, данная операция отражается на основании документа бухгалтерского учета руководствуясь тем, что в гр. 4 р. I Реестра указывается вид документа «БОУ», в гр. 5 и 6 налогоплательщик указывает свое наименование и свой ИНН. Остальные графы Реестра заполняются в общем порядке.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»