На сайте ГНС появилось новое разъяснение о представлении налоговыми агентами приложении 4ДФ к налоговому расчету.

В частности, изложен алгоритм исправления ошибок, допущенных в налоговом расчете по ф. № 1ДФ за отчетные периоды до 01.01.2021 года.

В таком случае необходимо заполнить и подать: налоговый расчет и Приложение 4ДФ.

Для примера рассмотрено заполнение реквизитных данных и корректировка показателей налогового расчета.

Если необходимо подать уточняющий отчет за 4 квартал 2020 года:

а) в налоговом расчете указываем:

— строка 013 — «Уточнюючий»;

— отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV,

— номер налогового расчета — 1;

— заполняем все необходимые реквизиты по предприятию, в частности строки: 03; 031; 032; 091.

б) в приложении № 4ДФ:

— строка 013 — «Уточнюючий»;

— отчетный налоговый период: год — 2020, квартал — IV. Номер месяца в квартале для «Уточнюючих» расчетов за периоды до 01.01.2021 года всегда принимает значение — «3».

— номер налогового расчета — 1;

— номер приложения к налогового расчета — 1

— заполняем все необходимые реквизиты по предприятию, в частности строки: 031; 032.

в) если корректируем показатели в разделе I «Персоніфіковані дані», то поскольку за прошедшие периоды в налоговом расчете по ф. № 1ДФ отмечались квартальные суммы в графах 3а, 3 и 4а, 4, то при корректировке таких данных для исключения и/или введения новых показателей указывается информация без распределения по месяцам:

— для исключения одной ошибочной строки из ранее поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 проставить "1" — на исключение строки;

— для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 проставить "0" — на введение строки, отметив сумму за соответствующий квартал;

При этом корректировки показателей налогового расчета за периоды до 1 января 2021 года в разделе I графы 5а, 5 не заполняют.

г) если корректируем показатели в разделе II: для исправления ошибок относительно суммы военного сбора удаляем строку с ошибочной информацией – в строке "Військовий збір – виключення 4" нужно повторить все графы ошибочной строки; необходимо отметить правильную информацию – в строке "Військовий збір" отражаем правильную сумму военного сбора за квартал.

Надо указывать только суммы за квартал соответствующего прошлого периода, за который проводят такую корректировку.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»