Днепропетровские налоговики рассказали о составлении сводных налоговых накладных по товарам/услугам, необоротным активам, которые предназначены для их использования/начинают использовать в необъектных, освобожденных от НДС и нехоздеяльных операциях.
Такие сводные налоговые накладные составляют не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода.
При составлении сводной налоговой накладной в графе «Зведена податкова накладна» отмечают код признака:
- 1 — в случае начисления НДС-обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ;
- 2 — в случае начисления НДС-обязательств в соответствии с п. 199.1 НКУ.
В сводных налоговых накладных с кодом признака 1 или 2, плательщик НДС отмечает:
- в графе «Отримувач (покупець)» — собственное наименование (Ф.И.О.)
- в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» — условный ИНН «600000000000»;
- в верхней левой части — соответствующий тип причины в соответствии с п. 8 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина Украины от 31.12.2015 г. № 1307 (далее — Порядок № 1307) (04, 08, 09, 13).
А вот строку «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» заполнять не нужно.
В то же время Порядок № 1307 не запрещает составлять плательщику НДС в течение отчетного (налогового) периода несколько сводных налоговых накладных с одинаковым типом причины.
Источник: сообщение на официальном веб-сайте ГУ ГФС в Днепропетровской области.
Об особенностях составления сводных налоговых накладных также читайте в материале «Сводные налоговые накладные и расчеты корректировки к ним: кто и когда составляет, как заполнить и откорректировать» сервиса «Интерактивная бухгалтерия».
Для получения доступа к материалам сервиса «Интерактивная бухгалтерия» воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.
