В ГФС напомнили, что при декларировании дивидендов, уплаченных в пользу одновременно юридическим и физическим лицам, плательщику следует:
- в строке 4 "Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об'єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) звітний(і) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума позитивних значень)" указывать общую сумму дивидендов, выплаченную как юридическим, так и физическим лицам, независимо от того, взымается ли с таких дивидендов авансовый взнос по налогу на прибыль или нет;
- в строке 5 "Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді" указать сумму дивидендов, выплаченную в пользу юрлиц, без учета суммы дивидендов, выплаченных в пользу физлиц.
При этом значение строки 5 не должно превышать значение строки 4 Приложения АВ.
Для справки: при выплате дивидендов физлицам авансовый взнос по налогу на прибыль не справляется, поэтому, заполняя приложение АВ, плательщик отражает сумму дивидендов, выплаченную физлицам, в строке 1.1 и в строке 1 приложения АВ к декларации.
Источник: разъяснение из категории 102.24 раздела "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua)
Дополнительно предлагаем ознакомиться с материалами темы недели: "Дивиденды" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".
Для получения доступа к вышеупомянутым и прочим материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" – воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.
