Представители Офиса крупных плательщиков обратили внимание, что формирование налогового кредита за счет приобретения сельхозпродукции у контрагентов с признаками "рискованности" остается одним из самых распространенных нарушений.
В связи с этим в ГФС напомнили, что основными признаками, которые указывают на рисковость операций является, в частности то, что:
- продавец не принадлежит (согласно налоговой, финансовой и статистической отчетности, ЕРНН) к субъектам сферы материального производства и экономической деятельности по производству соответствующего товара;
- плательщик не подает налоговую отчетность или не платит налоги и сборы;
- налогоплательщик отсутствует по местонахождению, у него нет недвижимого имущества по местонахождению, зафиксирована неоднократная смена его местонахождение;
- у контрагента отсутствуют материально-технические возможности для производства, нагрузки, временного хранения соответствующего объема товара в ограниченные промежутки времени и отсутствуют данные относительно приобретения услуг по транспортировке;
- в штате предприятия, осуществляющего мощную хозяйственную деятельность и провведение операции на десятки и сотни миллионов гривен – незначительное количество работников (от 1 до 5);
- есть уголовные производства и приговоры по ст. 205 УК;
- осуществлялся безосновательный отказ должностных лиц налогоплательщика в допуске к проведению проверки;
- отсутствуют первичные документы, есть расхождения с данными налоговой отчетности.
По словам налоговиков: "...когда в цепочке внезапно возникает рисковое звено – предприятие, появилось ниоткуда, не имеет истории, не имеет производственных мощностей, штата, каких-либо активов, избегает проверок, и при этом, где-то в рекламе значится как продавец канцелярии или игрушек, – следует тщательно присмотреться к нему – прежде чем проводить операции. <...>
В случае недобросовестности контрагентов "рассчитывается" покупатель – он несет ответственность за свои оплошности, бездействие и т.д. – не только за выполнением хозяйственно-правовых отношений, но и в рамках налоговых отношений."
По информации сайта Офиса крупных налогоплательщиков ГФС.
Полезным на эту тему будет также следующий материал: "Блокировка налоговых накладных: чиновники усилили фейсконтроль для получения иммунитета" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".
Для получения доступа к вышеупомянутым и прочим материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" – воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.
