Представители Офиса крупных плательщиков обратили внимание, что формирование налогового кредита за счет приобретения сельхозпродукции у контрагентов с признаками "рискованности" остается одним из самых распространенных нарушений.

В связи с этим в ГФС напомнили, что основными признаками, которые указывают на рисковость операций является, в частности то, что:

  • продавец не принадлежит (согласно налоговой, финансовой и статистической отчетности, ЕРНН) к субъектам сферы материального производства и экономической деятельности по производству соответствующего товара;
  • плательщик не подает налоговую отчетность или не платит налоги и сборы;
  • налогоплательщик отсутствует по местонахождению, у него нет недвижимого имущества по местонахождению, зафиксирована неоднократная смена его местонахождение;
  • у контрагента отсутствуют материально-технические возможности для производства, нагрузки, временного хранения соответствующего объема товара в ограниченные промежутки времени и отсутствуют данные относительно приобретения услуг по транспортировке;
  • в штате предприятия, осуществляющего мощную хозяйственную деятельность и провведение операции на десятки и сотни миллионов гривен – незначительное количество работников (от 1 до 5);
  • есть уголовные производства и приговоры по ст. 205 УК;
  • осуществлялся безосновательный отказ должностных лиц налогоплательщика в допуске к проведению проверки;
  • отсутствуют первичные документы, есть расхождения с данными налоговой отчетности.

По словам налоговиков: "...когда в цепочке внезапно возникает рисковое звено – предприятие, появилось ниоткуда, не имеет истории, не имеет производственных мощностей, штата, каких-либо активов, избегает проверок, и при этом, где-то в рекламе значится как продавец канцелярии или игрушек, – следует тщательно присмотреться к нему – прежде чем проводить операции. <...>

В случае недобросовестности контрагентов "рассчитывается" покупатель – он несет ответственность за свои оплошности, бездействие и т.д. – не только за выполнением хозяйственно-правовых отношений, но и в рамках налоговых отношений."

По информации сайта Офиса крупных налогоплательщиков ГФС.

 

Полезным на эту тему будет также следующий материал: "Блокировка налоговых накладных: чиновники усилили фейсконтроль для получения иммунитета" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".

Для получения доступа к вышеупомянутым и прочим материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" – воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»