Субъект хозяйствования округляет копейки при осуществлении наличных расчетов за проданные товары. Как определять базу обложения НДС и составлять налоговую накладную по ежедневным итогам операций?

Нормами НКУ четко определен порядок формирования налогооблагаемой базы и налоговых обязательств по НДС. При этом нормами НКУ не предусмотрено учета любых округлений, осуществленных налогоплательщиком при расчетах с покупателями, при определении базы налогообложения НДС.

Следовательно, в налоговой накладной, составленной налогоплательщиком по ежедневным итогам отображается сумма НДС, рассчитанная таким плательщиком налога исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 188.1 НКУ, без учета округления.

См. ИНК ГФСУ от 02.05.2019 г. № 1923/6/99-99-15-01-01-15/ІПК.

 

Больше об этом читайте в материале «Округляем копейки: применяем РРО, определяем доход и налоговые обязательства по НДС» сервиса «Интерактивная бухгалтерия».

Для получения доступа к материалам сервиса «Интерактивная бухгалтерия» — воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»