Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение (в том числе частичное) номенклатуры товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной.

Какой же порядок заполнения такого расчета корректировки?

В первой строке табличной части (раздел Б) расчета корректировки со знаком «-» указываются показатели строки налоговой накладной, описание (номенклатура) товаров/услуг за которой меняется (такая строка «обнуляется»).

В графе 1.2 этой строки в обязательном порядке указывается порядковый номер (№ по порядку) строки налоговой накладной, которая корректируется.

В графе 2.1 указывается код причины корректировки 104.

В графе 2.2 — группа корректировки.

Показатели описания (номенклатуры) товаров/услуг, поставляемых на замену, которые были указаны в ранее составленной налоговой накладной, указываются в расчете корректировки новыми строками как одна или несколько новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры).

Добавление одной или нескольких новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры) в расчете корректировки к такой налоговой накладной осуществляется в отдельных строках расчета корректировки, в которых указываются соответствующие показатели по товарам/услугам, которые прилагаются (новые товарные позиции).

При этом в графе 1.2 каждого из новых строк табличной части (раздел Б) расчета корректировки таким новым товарным позициям присваиваются новые очередные порядковые номера строк, которых не было в налоговой накладной, которая корректируется.

В графе 2.1 указывается код причины корректировки 104.

В графе 2.2 — группа корректировки, указанная в графе 2.2 строки 1.

В аналогичном порядке заполняется и расчет корректировки в случае исправления ошибки в описании (номенклатуре) товаров/услуг.

Такое разъяснение ГФС опубликовала в категории 101.15 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

 

Больше о порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике «Аналитические материалы»/«НДС»/«Налоговая накладная».

Для получения доступа к материалам сервиса «Интерактивная бухгалтерия» — воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»