В случае начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 и п. 199.1 НКУ плательщик НДС составляет отдельные сводные налоговые накладные по товарам/услугам, необоротным активам, которые предназначенные для их использования/начинают использоваться:

  • в операциях, не являющихся объектом налогообложения;
  • в операциях, освобожденных от налогообложения;
  • в операциях, осуществляемых плательщиком налога в пределах баланса плательщика налога, в том числе передача для непроизводственного использования, перевод производственных необоротных активов в состав непроизводственных необоротных активов;
  • в операциях, которые не является хозяйственной деятельностью налогоплательщика.

Такие сводные налоговые накладные составляются не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода.

При составлении сводной налоговой накладной в графе «Зведена податкова накладна» указывается код признака:

  • 1 — в случае начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ;
  • 2 — в случае начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 199.1 НКУ.

В сводных налоговых накладных, в которых указан код признаки 1 или 2, в графе «Отримувач (покупець)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф.И.О.), в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляется условный ИНН «600000000000», строка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заполняется, а в верхней левой части отмечается соответствующий тип причины (04, 08, 09, 13).

При этом Порядком заполнения налоговой накладной, утвержденным приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307, не запрещено составление налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода нескольких сводных налоговых накладных с одинаковым типом причины.

Об этом сообщила ГФС в подкатегории 101.16 системы «ЗІР».

 

О составлении сводных налоговых накладных мы рассказывали в материале «Сводные налоговые накладные и расчеты корректировки к ним: кто и когда составляет, как заполнить и откорректировать» сервиса «Интерактивная бухгалтерия».

Для получения доступа к материалам сервиса «Интерактивная бухгалтерия» — воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»