На дату возврата части суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров в связи с изменением количества поставленных товаров/услуг без изменения их цены поставщик (продавец) составляет РК к НН, которая была составлена ​​на дату получения средств/поставку товаров.

В первой строке табличной части (раздел Б) такого РК:

  • в графе 1 указывается порядковый номер строки НН, которая корректируется;
  • в графе 2 указывается причина корректировки "Изменение количества". Причина корректировки указывается в графе 2 без кавычек и других дополнительных разделительных знаков;
  • значение граф 3 – 6 соответствует значению соответственно граф 2 – 5 строки НН, которая корректируется;
  • в графе 7 "Корректировка количества, изменение количества, объема, объема (-) (+)" со знаком "-" отмечается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
  • в графе 8 "Корректировка количества; цена поставки товаров/услуг" указывается значение графы 7 строки НН, которая корректируется; знак "-" в этой графе не указывается;
  • графы 9 – 10 "Корректировка стоимости" не заполняются;
  • значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
  • в графе 13 со знаком "-" отмечается значение графы 10 строки НН, которая корректируется.

Одновременно заполняется вторая строчка табличной части (раздел Б) такого РК, в котором:

  • в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в НН, которая корректируется (например, если в НН, которая корректируется, было 10 строк, то в графе 1 указывается номер 11);
  • в графе 2 указывается причина корректировки "Изменение количества". Причина корректировки указывается в графе 2 без кавычек и других дополнительных знаков препинания. Запись в графе 2 первого и второго строк не должна отличаться;
  • значение граф 3 – 6 соответствует значению соответственно граф 2 – 5 строки НН, которая корректируется;
  • в графе 7 "Корректировка количества, изменение количества, объема, объема (-) (+)" указывается новое (изменено, правильное) значение количества товаров/услуг;
  • в графе 8 "Корректировка количества; цена поставки товаров/услуг" указывается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;
  • графы 9 – 10 не заполняются;
  • значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
  • в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).

 

По информации из сайта ГФС в Днепропетровской области.

 

Полезным на эту тему будет также следующий материал: "Корректировка количества: заполняем расчет корректировки" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".

Для получения доступа к вышеупомянутым и прочим материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" – воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»