Табличная часть налоговой накладной состоит из двух разделов: А и Б. При этом к разделу А налоговой накладной (строки І - Х) вносятся обобщающие данные по операциям, на которые составляется такая налоговая накладная, в частности:

  • в строке І указывается общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС;
  • в строке Х указываются данные о возвратной (залоговой) таре.

Но не учитываются ли данные о возвратной (залоговой) таре в строке І р. А налоговой накладной?

Стоимость тары определяется в договоре (контракте) как возвратная (залоговая) и не включается в базу налогообложения, а указывается в строке Х р. А налоговой накладной как общая сумма средств, подлежащих уплате.

То есть, данные о возвратной (залоговой) таре, указанные в строке Х р. А налоговой накладной, не учитываются в общей сумме средств, подлежащих уплате с учетом НДС (строка І р. А налоговой накладной).

См. ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 11.09.2018 г. № 3925/ІПК/26-15-12-01-18.

 

В сервисе «Интерактивная бухгалтерия» порядку заполнения налоговых накладных мы посвятили, в частности материалы «Налоговая накладная — 2017: порядок заполнения» и «Новая налоговая накладная в образцах».

Для получения доступа к материалам сервиса «Интерактивная бухгалтерия» — воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»