В налоговой накладной, которая составляется при аннулировании регистрации плательщика НДС по товарам/услугам, необоротным активам, которые были включены в состав налогового кредита и не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в верхней левой части в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» делается пометка «X» и указывается тип причины — «10».

В строке «Індивідуальний номер отримувача (покупця)» в таких налоговых накладных проставляется условный индивидуальный налоговый номер «600000000000», а в строке «Отримувач (покупець)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф.И.О.).

Раздел Б налоговой накладной заполняется в следующем порядке:

• в графе 2 «Номенклатура товарів/послуг продавця» — указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, на основании которых формировался налоговый кредит;

• в графе 4 «Умовне позначення українське» — указывается «грн»;

• в графе 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» — указывается стоимость (часть стоимости) товара/услуги, необоротные активы, на которую начисляется налог, согласно основной ставке налога и ставкой налога 7%, которые применяются при начислении налоговых обязательств;

графа 11 заполняется исключительно плательщиками НДС - сельскохозяйственными товаропроизводителями;

графы 3.1, 3.2, 3.3, 5 - 9, 11 не заполняются.

Такой порядок заполнения соответствующей налоговой накладной определила ГФС в разъяснении в подкатегории 101.16 системы «ЗІР».

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»