Дебиторская задолженность, которая возникла у налогоплательщиков, применяющих кассовый метод, по операциям по поставке товаров/услуг, может быть списана по истечении срока исковой давности по такой задолженности и после принятия необходимых мер по ее взысканию.

Такое списание дебиторской задолженности в целях налогообложения НДС считается другим видом компенсации стоимости поставленных товаров (услуг).

Итак, налогоплательщик, применяющий кассовый метод определения налоговых обязательств, на дату списания просроченной дебиторской задолженности за поставленные, но не оплаченные товары (услуги) должен начислить налоговые обязательства по НДС по операции по поставке таких товаров (услуг).

Разъяснение из раздела 101.06 системы «ЗІР».

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»