Исправление ошибок, допущенных в приложении 5 к налоговой декларации по НДС «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» и не повлиявших на числовые показатели декларации, осуществляется путем представления уточняющего расчета, к которому приобщается приложение 5 с отметкой «Уточнюючий».

При этом в данном случае в графу 4 уточняющего расчета переносятся показатели декларации, приложение 5 к которой уточняется, в графу 5 — все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (соответствуют показателям из графы 4), а графа 6 не заполняется.

Исправление ошибок в записях по контрагентам в приложении 5 проводится способом корректировки.

Для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (далее — ИНН) (покупателя или поставщика) в уточняющем приложении 5:

1) повторяется ошибочная запись ИНН, при этом стоимостные показатели указываются со знаком «-» (то есть сторнируются);

2) указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);

3) итоговая строка «Усього за звітний період» не заполняется.

ИНК ГФСУ от 14.12.2017 г.
№ 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК

 

 

 

 

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»