У ГФС спросили: учитываются ли в целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении граф 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к налоговой декларации по НДС расчеты корректировки к налоговым накладным, составленные в текущем календарном году, к налоговым накладным, составленным в предыдущем календарном году?

Ответ фискалов был следующий.

С целью осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях при заполнении граф 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации учитываются расчеты корректировки, составленные и отраженные в декларации в текущем календарном году, независимо от даты заполнения налоговых накладных, к которым данные расчеты корректировки составлены.

Налоговики в разъяснении из раздела модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ напомнили, как заполнять указанные графы:

  • в графе 4 определяется общий объем операций плательщика, состоящий из сумм строк (колонка А) 1.1, 1.2, 2, 3, 5 и 7 деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года;
  • в графе 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения 7 (Д7) к декларации указывают общий объем налогооблагаемых операций плательщика, к которому относится объем операций, указанных в строках (колонка А) 1.1, 1.2, 2, 3 и 7 деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.

 

 

 

 

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»