(комментарий к постановлению Правления НБУ от 07.06.2016 г. № 342)

Вступило в силу 09.06.2016 г.
Действует до 14.09.2016 г.

Недаром говорят, что нет в мире ничего более постоянного, нежели временное. Так же следует сказать и о временных мерах от НБУ. Все началось с постановления Правления НБУ от 06.02.2014 г. № 49. Вслед за ним действующими оставались еще несколько постановлений. Теперь же валютные ограничения еще на 3 месяца закрепило Постановление № 342 (до 14 сентября 2016 года включительно).

Итак, рассмотрим более подробно, какие временные меры прописывает Постановление № 342. Прежде всего отметим: часть валютных ограничений, закрепленных  Постановлением № 342, мы уже рассматривали в материале «Обязательная продажа инвалютной выручки и прочие валютные ограничения» газеты «Интерактивная бухгалтерия». Об остальном — далее.

Погашение кредитов/займов в инвалюте нерезиденту

(пп. 1 п. 6 Постановления № 342)

Комментируемое постановление четко предусматривает, что резиденты вправе погашать инвалютные кредиты, займы (в т.ч. финпомощь) по договорам с нерезидентами (в т.ч. в случае заключения дополнительных соглашений к кредитным договорам/договорам займа, новации долга, возникшего с кредитных договоров/договоров займа, расторжения договоров) не ранее срока, предусмотренного договорами. Таким образом, просто досрочно погасить задолженность перед нерезидентом вряд ли удастся.

Важно

Под сроком платежа по договору следует подразумевать конечную (наиболее отдаленную) дату, определенную условиями договора для своевременного выполнения этого платежа.

Данное требование распространяется и на случаи досрочного выполнения резидентом-заемщиком обязательств как по основной сумме кредита/займа, так и по прочим платежам, установленным кредитным договором/договором займа (кроме случая, когда по договору меняется периодичность выплаты процентов с ежегодно на ежеквартально/ежемесячно или с ежеквартально на каждый месяц и/или срок выплаты процентов переносится не более чем на 180 дней).

При этом Нацбанк подчеркнул, что не будет регистрировать изменения к этим договорам, если они касаются сокращения сроков выполнения резидентами-заемщиками обязательств или направлены на досрочное расторжение договоров.

Напомним

Резидент-заемщик обязан зарегистрировать договор в Нацбанке до фактического получения кредита. Не требуют регистрации Нацбанком только договоры о получении резидентами от нерезидентов коммерческих кредитов, а также кредитов, привлекаемых государством или под государственные гарантии (пп.пп. 1.7, 1.10 Положения о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утвержденного постановлением Правления НБУ от 17.06.2004 г. № 270).

Стоит отметить: вышеприведенные требования касательно погашения валютных обязательств не распространяются на случаи досрочного погашения кредитов, займов, в частности, за счет денежных средств, привлекаемых резидентом-заемщиком по другому кредитному договору (договору займа) с нерезидентом (далее — новый договор). Это исключение действует при одновременном выполнении следующих условий:

  • новый договор предусматривает более поздний срок выполнения обязательств заемщика по возврату данных средств по сравнению с условиями предыдущего кредитного договора (договора займа) (далее — предварительный договор);
  • такие денежные средства (учитывая средства в гривнях, полученные в результате обязательной продажи поступлений в инвалюте) не используются заемщиком на какие-либо другие цели, кроме досрочного выполнения собственных обязательств по предварительному договору и покупке иностранной валюты за гривни в указанных целях.

При этом покупка резидентом-заемщиком такой иностранной валюты разрешается в пределах фактической суммы обязательной продажи денежных средств в иностранной валюте, которые резидентом-заемщиком привлечены по новому договору для досрочного выполнения собственных обязательств по предварительному договору.

Продажа наличной инвалюты банками

(пп. 3 п. 6 Постановления № 342)

До сих пор действует ограничение касательно продажи наличной иностранной валюты уполномоченным банком своим клиентам.

Следовательно, на сегодняшний день предельный размер инвалюты, которую сможет купить лицо в один операционный (рабочий) день в пределах одного банковского учреждения, не должен превышать в эквиваленте 12000 грн.

Данное ограничение не распространяется на случаи покупки наличной инвалюты физлицом-резидентом в банке при одновременном соблюдении следующих условий:

1) физлицо покупает наличную инвалюту и использует ее исключительно с целью выполнения собственных обязательств в инвалюте по кредитному договору, заключенному с уполномоченным банком — кредитором;

2) банк осуществляет продажу наличной инвалюты в сумме, не превышающей объема обязательств в инвалюте физлица-заемщика по кредитному договору. Банк обязан обеспечить контроль за неукоснительным соблюдением физическим лицом — заемщиком требования по целевому использованию купленной наличной инвалюты.

Переводы физлицом инвалюты за рубеж

(пп. 4 п. 6 Постановления № 342)

К тому же до 14 сентября 2016 года будут действовать и ограничения касательно инвалютных переводов физлиц за рубеж. В частности:

  • без подтверждающих документов физлицо может перевести сумму, в эквиваленте не превышающую 15 тыс. грн в один операционный (рабочий) день (с текущего счета в инвалюте либо без его открытия). Физлицам-нерезидентам при этом следует документально подтвердить источники происхождения денежных средств;
  • с текущего счета в инвалюте физлицо может перевести сумму, в эквиваленте превышающую 15 тыс. грн, но не более 150 тыс. грн в месяц. В свою очередь, для перевода необходимо будет предоставить подтверждающие документы.

Хотя, как и ранее, ограничение для перевода суммы более 150 тыс. грн не действует в следующих случаях:

  • оплата расходов на лечение в медицинских заведениях другого государства, а также оплата расходов на транспортировку больных;
  • оплата расходов, связанных со смертью граждан за рубежом (транспортные расходы и расходы на погребение);
  • переводы, осуществляемые на основании приговоров, решений, определений и постановлений судебных, следственных и прочих правоохранительных органов;
  • переводы, осуществляемые гражданами при выезде за рубеж на постоянное место жительства;
  • оплата расходов на обучение исключительно для оплаты учебного процесса;
  • переводы денежных средств, полученных как оплата труда нерезидентами в Украине, пенсии, алименты;
  • оплата расходов иностранным судебным, следственным, нотариальным и прочим полномочным органам (в т.ч. уплата налогов, сборов, иных обязательных платежей);
  • безналичные расчеты, осуществляемые с использованием электронных платежных средств для оплаты продукции и услуг для собственного потребления физическими лицами.

Инвалютные счета и вклады

(пп.пп. 6, 9 п. 6 Постановления № 342)

Конечно же, ограничения не обошли стороной вклады (депозиты) в инвалюте. Таким образом, как и ранее, вполне возможно досрочно вернуть вклады, привлеченные в инвалюте. Возврат будет осуществляться в гривне по курсу купли инвалюты уполномоченного банка на день осуществления операции.

Исключение

Данное разрешение НЕ распространяется на вклады, привлеченные с выдачей именных сберегательных (депозитных) сертификатов со сроком их обращения не менее 6-ти месяцев.

Продлили до 14 сентября 2016 года и действие ограничения касательно выдачи (получения) наличных в инвалюте по текущим и депозитным счетам клиентов через кассы и банкоматы. То есть один клиент может получить валюту только в пределах 100 тыс. грн в сутки в эквиваленте по официальному курсу НБУ. Данное требование распространяется на выдачу (получение) наличных денежных средств как в пределах Украины, так и за ее пределами независимо от количества счетов клиента в одном банке.

Но есть 2 исключения. Данное 100-тысячное ограничение не распространяется на:

  • дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств в Украине, международные финансовые организации, представительства международных финансовых организаций и их работников, если они не являются гражданами Украины или не проживают в нем постоянно и аккредитованы Министерством иностранных дел Украины;
  • операции по обеспечению расходов на командировку работников за рубеж резидентами — юридическими лицами и физическими лицами — предпринимателями и иностранными представительствами.

Кредиты в гривне

(пп. 7 п. 6 Постановления № 342)

Нацбанк продлил запрет банкам выдавать кредиты в гривне, если в качестве обеспечения выполнения обязательств по ним предоставляются имущественные права на денежные средства в инвалюте, которые размещены на счетах в банках.

То есть фактически получить гривневый кредит под валютный депозит НЕ удастся.

Покупка инвалюты на межбанке

(пп. 11 п. 6 Постановления № 342)

Нацбанк сократил срок приобретения инвалюты на межбанке. Теперь покупка инвалюты будет происходить не ранее следующего операционного дня со дня зачисления гривен на отдельный предназначенный для этого счет при условии подтверждения Нацбанком возможности осуществления данной операции клиента в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования уполномоченными банками реестров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 07.04.2016 г. № 247.

Для покупки инвалюты по поручению юрлиц и физлиц-предпринимателей, иностранных представительств (кроме официальных представительств) деньги, как и ранее, предварительно будут зачисляться в гривнях на отдельный аналитический счет балансового счета 2900 «Кредиторская задолженность по операциям по купле-продаже иностранной валюты, банковских и драгоценных металлов для клиентов банка» (далеесчет 2900).

Общий порядок в целом не изменился:

1) уполномоченный банк перечисляет на счет 2900 объем денежных средств в гривнях, достаточный для осуществления операций по покупке указанного в заявке объема инвалюты, перечисленного по курсу гривни к инвалюте в день зачисления денежных средств в гривнях на счет 2900, но не ниже официального курса НБУ по состоянию на этот день;

2) при изменении курса инвалюты в день осуществления операции по покупке инвалюты банки смогут дополнительно зачислять денежные средства в гривнях на счет 2900 в сумме, не достающей для выполнения заявки клиента о покупке инвалюты. Когда у клиента нет возможности перечислить дополнительную сумму в гривне на покупку инвалюты, и он согласен на приобретение меньшей суммы инвалюты, банк будет осуществлять покупку инвалюты меньшую, нежели указана в заявке.

Перечислять ли нерезиденту гривни через банки-нерезиденты

(пп.пп. 12–13 п. 6 Постановления № 342)

Банки могут осуществлять перечисления гривен на корреспондентские счета банков-нерезидентов в гривнях, открытые в уполномоченных банках, по поручению клиентов-резидентов по заключенным этими клиентами договорам (контрактам) с нерезидентами не ранее третьего операционного дня со дня зачисления данных средств на отдельный аналитический счет балансового счета 1919 «Прочая кредиторская задолженность по операциям с банками».

Данное требование не распространяется на перечисление клиентами-резидентами в пользу нерезидентов средств в гривнях:

  • по договорам (контрактам), осуществляемым за счет целевых бюджетных средств;
  • на корреспондентские счета Европейского банка реконструкции и развития в гривнях, открытые в уполномоченных банках.

При этом банкам запрещено осуществлять по поручению клиентов-резидентов перечисление средств в гривнях в пользу нерезидентов через корреспондентские счета банков-нерезидентов в гривнях, открытые в уполномоченных банках, если такие средства в гривнях были привлечены клиентами в форме кредита.

Запрет покупки инвалюты для клиентов, которые имеют на счетах более 25000 долл. США

(пп. 14 п. 6 Постановления № 342)

Нацбанк запретил уполномоченным банкам покупать инвалюту на межбанке по поручению клиента-резидента (кроме физлица), если данный клиент имеет денежные средства в инвалюте на текущих и депозитных счетах в этом и/или других уполномоченных банках.

Данный клиент-резидент должен выполнять свои обязательства в инвалюте за счет имеющихся у него денежных средств в иностранной валюте.

Правда, данный запрет НЕ будет действовать, если общая сумма денежных средств в инвалюте, которые размещены на счетах клиента в уполномоченных банках, менее 25000 долл. США.

Для того чтобы корректно определить сумму, Нацбанк прописал, что в общей сумме средств в инвалюте, хранящихся на счетах клиента в уполномоченных банках, не учитываются денежные средства:

  • на вкладных (депозитных) счетах клиента, имущественные права на которые предоставлены в залог в соответствии с договором залога средств, при условии обеспечения непрерывного контроля и доступа банка-кредитора к этим средствам в случае невыполнения клиентом обязательств по кредитному договору. Данное исключение не распространяется на денежные средства, размещенные на вкладных (депозитных) счетах в банке, имущественные права по которым предоставлены банку в залог после 15.04.2015 г., кроме случаев, когда предоставление связано с необходимостью покрытия долга вкладом (депозитом) с учетом риска перечисления одной валюты в другую на уровне, установленном до 15.04.2015 г. включительно, но не вызвано заменой залога по данному обязательству;
  • размещенные на депозитных счетах до 03.06.2015 г. включительно;
  • размещенные на счете(ах) в банке, который отнесен к категории неплатежеспособных, относительно которого введена процедура временной администрации или касательно которого осуществляется ликвидация;
  • на счетах клиента, по которым были предоставлены платежные поручения, не выполненные банками в связи со включением их в соответствующие реестры, предоставленные в НБУ в период до даты подачи клиентом заявления о покупке иностранной валюты включительно (кроме операций клиента, по которым было получено от НБУ уведомление о неподтверждении возможности их осуществления);
  • на счетах клиента, на которые наложен арест;
  • на счете клиента-посредника, полученные им по договорам комиссии, поручения, консигнации, агентским соглашениям и подлежащие дальнейшему перечислению владельцам этих денежных средств;
  • на депозитном счете Ассоциации международных автомобильных перевозчиков Украины для выполнения гарантийных обязательств по операциям, которые осуществляются с применением книжек международных дорожных перевозок в соответствии с Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП) 1975 года, в объеме, который был внесен участниками при поступлении в Ассоциацию с 01.01.1994 г. до 31.12.1995 г.;
  • на счетах клиента, которыми предоставлены страховые резервы (для операций по покупке иностранной валюты страховщиками, Моторным (транспортным) страховым бюро Украины);
  • поступившие на счет клиента в виде кредита/займа от Министерства финансов Украины, от международных финансовых организаций, членом которых является Украина, или от международных финансовых организаций, по договорам с которыми Украина обязалась обеспечивать правовой режим, предоставляемый другим международным финансовым организациям (при наличии обязательств целевого использования денежных средств кредита/займа);
  • которые поступили на счет клиента по проектам (программам) международной технической помощи, прошедшие государственную регистрацию, и должны использоваться в соответствии с обусловленными данным проектом (программой) целями;
  • относящиеся к 3-й группе Классификатора иностранных валют и банковских металлов, утвержденного постановлением Правления НБУ от 04.02.1998 г. № 34, далееКлассификатор.

Кто должен предоставить информацию о сумме валютных средств на счетах банка?

Информацию об общей сумме инвалюты, которая размещена на счетах в банках (или о ее отсутствии), обязан уполномоченному банку предоставить именно КЛИЕНТ вместе с заявлением на покупку валюты.

Как подтвердить имеющуюся сумму денег?

Для этого клиент-резидент (кроме физлиц) с целью осуществления операции по покупке инвалюты обязан предоставить уполномоченному банку дополнительную информацию об общей сумме денежных средств в иностранной валюте, размещенных на счетах клиента в уполномоченных банках (или их отсутствии) на дату подачи заявления. Данное подтверждение должно быть заверено подписью клиента (для юрлиц-резидентов — подписью руководителя либо заместителя руководителя) и оттиском его печати (при наличии).

Обратите внимание

Учитывая данные ограничения, Нацбанк разрешил банкам осуществлять по поручению клиента обмен инвалюты 1-й группы Классификатора на иностранную валюту 2-й группы для выполнения обязательств клиента в этой валюте.

Снятие денег с электронного платежного средства

(пп. 16 п. 6 Постановления № 342)

Выдача наличных в пределах Украины по электронным платежным средствам, эмитированным как резидентами, так и нерезидентами, будет осуществляться исключительно в гривне.

Ограничение покупки инвалюты и ее перечисление для отдельных операций

(пп.пп. 17–19 п. 6 Постановления № 342)

Запрещено покупать валюту и перечислять ее по некоторым операциям. К таким операциям относятся следующие.

Операция 1. Возврат за рубеж средств, полученных иностранными инвесторами по операциям по продаже ценных бумаг украинских эмитентов (кроме случаев продажи долговых ценных бумаг на фондовых биржах) и операциям по продаже корпоративных прав юрлиц, которые не оформлены акциями, уменьшение уставных капиталов юрлиц, выхода из хозяйственных обществ иностранных инвесторов.

Операция 2. Возврат за рубеж иностранному инвестору дивидендов.

Данный запрет не распространяется на случаи покупки/перечисления иностранной валюты с целью возврата за рубеж дивидендов по корпоративным правам/акциям за 2014–2015 гг. с 13.06.2016 г. при одновременном соблюдении следующих условий:

  • покупку/перечисление иностранной валюты с целью возврата за рубеж дивидендов осуществляет эмитент корпоративных прав/акций, по которым выплачиваются дивиденды, или депозитарное учреждение, обслуживающее счет в ценных бумагах иностранного инвестора, или непосредственно иностранный инвестор;
  • в течение календарного месяца лицо  , указанное в предыдущем абзаце, осуществляет покупку/перечисление инвалюты с целью возврата за рубеж дивидендов в пределах общей суммы, которая не может превышать большего из двух следующих предельных значений — 1 млн долл. США  или 10% от общего объема дивидендов, которые подлежат/подлежали возврату за рубеж таким лицом. Если 10% от общего объема дивидендов, которые подлежат/подлежали возврату за рубеж таким лицом, составляет более 5 млн долл. США , то в течение календарного месяца такое лицо осуществляет покупку/перечисление инвалюты с целью возврата за рубеж дивидендов в пределах общей суммы, которая не может превышать 5 млн долл. США ;
  • указанное в абз. 1 лицо  осуществляет покупку/перечисление инвалюты с целью возврата за рубеж дивидендов через один уполномоченный банк (по выбору такого лица). Изменение уполномоченного банка, обслуживающего эти операции, разрешается проводить на основании соответствующего письменного обращения клиента в уполномоченный банк, в который переводится на обслуживание клиент (письменное обращение должно содержать разрешение клиента на получение информации о незавершенных расчетах по возврату дивидендов от уполномоченного банка, через который осуществлялись такие расчеты). Уполномоченный банк, в который переводится на обслуживание клиент, не позднее третьего рабочего дня со дня получения письменного обращения клиента обязан обратиться в уполномоченный банк, через который осуществлялись ранее соответствующие расчеты, для получения всей имеющейся у него информации о незавершенных расчетах по возврату дивидендов (обмен информацией между банками осуществляется по электронной почте НБУ).

  Эмитент корпоративных прав / акций, по которым выплачиваются дивиденды, или депозитарное учреждение, которое обслуживает счет в ценных бумагах иностранного инвестора, или непосредственно иностранный инвестор.

  Эквивалент этой суммы в другой инвалюте по официальному курсу гривни к инвалюте, установленному НБУ на дату осуществления соответствующей операции.

Операция 3. На основании индивидуальных лицензий НБУ, кроме случаев осуществления таких операций на основании индивидуальных лицензий:

  • размещение валютных ценностей на счетах за пределами Украины, выданных НБУ юрлицам;
  • выполнение резидентом-гарантом (поручителем) обеспеченных гарантией (поручительством) обязательств по кредиту, предоставленному международной финансовой организацией или с участием иностранного экспортно-кредитного агентства;
  • уплаты субъектами хозяйствования — резидентами вступительных или членских взносов в инвалюте для обеспечения текущей деятельности юридических лиц — нерезидентов;
  • иных случаев при условии, если общая сумма соответствующих операций не превышает 50000 долл. США (эквивалент данной суммы в другой валюте по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленному НБУ на дату перевода) в течение 1 календарного месяца на основании одной индивидуальной лицензии НБУ.

Запрет покупки иностранным инвестором государственных облигаций Украины

(пп. 20 п. 6 Постановления № 342)

Нацбанк запретил уполномоченным банкам перечислять с инвестиционного счета денежные средства в гривне с целью покупки иностранным инвестором государственных облигаций Украины.

Исключение

Данный запрет не распространяется на операции по приобретению иностранным инвестором государственных облигаций Украины на фондовых биржах, если облигации покупаются исключительно за:

  • денежные средства, полученные иностранным инвестором от продажи инвалюты за гривни,

и/или

  • денежные средства, полученные иностранным инвестором по операциям по продаже государственных облигаций Украины, выплате по ним дохода и их погашения.

Благотворительные переводы за рубеж

(пп. 21 п. 6 Постановления № 342)

Нацбанк разрешил переводить денежные средства за пределы Украины для оплаты лечения физлиц без подтверждения данного перевода актом ценовой экспертизы ГП «Государственный информационно-аналитический центр мониторинга внешних товарных рынков» или согласования НБУ, а также индивидуальной лицензии НБУ.

Для того чтобы осуществить данный перевод, достаточно документов, подтверждающих необходимость лечения в иностранном медицинском заведении.

Заметьте

Данная льгота действует ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО для благотворительных организаций и перевода денежных средств Министерством здравоохранения Украины за пределы Украины.

Ограничения на продажу банковских металлов

(пп. 22 п. 6 Постановления № 342)

Уполномоченным банкам ЗАПРЕЩЕНО продавать банковские металлы за безналичные гривни физлицам, юрлицам и физлицам-предпринимателям общей массой, превышающей в течение одной календарной недели в пределах одного банковского учреждения на одного клиента 3,216 тройской унции золота.

Исключение

Данный запрет не распространяется на межбанковские операции и операции по продаже уполномоченными банками банковских металлов для выполнения клиентами своих обязательств в банковских металлах по кредитным договорам.

О других валютных ограничениях, закрепленных Постановлением № 342, читайте в комментарии «Обязательная продажа инвалютной выручки и прочие валютные ограничения» газеты «Интерактивная бухгалтерия».

Ирина ЛИТВИНЧУК,

бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»