Нам часто задают вопросы касательно корректного проведения документов в программных продуктах «1С». Один из наиболее часто задаваемых вопросов: как отразить в программе «1С: Бухгалтерия 8.2» продажу основных средств и малоценных необоротных материальных активов (далее — МНМА), которые уже введены в эксплуатацию? Предлагаем наиболее оптимальный ход решения поставленной задачи

Продажа основных средств

Операция продажи ОС может оформляться в один или два этапа. Если принято решение о продаже, а момент вывода ОС из эксплуатации и момент продажи приходятся на разные периоды (месяц), то операция оформляется двумя  документами «Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС». Если принятие решения о продаже основных средств и сама операция продажи осуществляются в одном месяце, продажа отражается одним документом «Передача ОС».

Рассмотрим продажу ОС в два этапа.

1. Подготовка к передаче ОС

Находится: Главное меню → ОС → Подготовка к передаче ОС.

Данным документом оформляются операции начисления амортизации за текущий месяц, списания накопленной амортизации на счета учета ОС, перенесения остаточной стоимости на счет 286 «Необоротные активы и группы выбытия, удерживаемые для продажи» и устанавливается признак не начислять амортизации в регистрах сведений «Начислять амортизацию ОС (Бухгалтерский учет)», «Начислять амортизацию ОС (Налоговый учет)».

В табличной части из справочника «Основные средства» выбрать объект основного средства, предназначенного для продажи. По кнопке «Заполнить» выбрать вид заполнения табличной части «Для списка ОС». Автоматически заполнятся данные учета по выбранному основному средству.

Рис. 1

Документ «Подготовка к передаче ОС» формирует проводки:

  • Дт 92 Кт 131 — начисление амортизации за месяц выбытия, если она не была начислена ранее;
  • Дт 131 Кт 106 — списание суммы начисленной амортизации;
  • Дт 286 Кт 106 — списание остаточной стоимости;
  • Дт 09 — накопление амортизационных отчислений.

2. Передача ОС

Находится: Главное меню → ОС → Передача ОС.

Данным документом оформляются операции начисления дохода от продажи, суммы налогового обязательства по НДС, списания остаточной стоимости ОС.

Документ можно создавать вводом на основании сформированного документа «Подготовка к передаче ОС» или путем добавления нового документа «Передача ОС» со ссылкой на документ «Подготовка к передаче ОС».

Заполняются незаполненные поля шапки и табличной части (сумма реализации, схема реализации — «Необоротные активы», счет продажи ОС — 286, налогового назначения доходов и расходов).

Рис. 2

Описание: http://www.interbuh.com.ua/uploads/images/280_1.jpg

Документ «Передача ОС» формирует проводки:

Дт 3771 Кт 712 — начисление дохода;

Дт 712 Кт 6432 — начисление налогового обязательства по НДС;

Дт 943 Кт 286 — списание остаточной стоимости ОС.

Продажа ОС в один этап:

В этом случае в документе «Передача ОС» оформляются операции начисления амортизации за текущий месяц, списания накопленной амортизации на счета учета ОС, перенесения остаточной стоимости на счет 286 «Необоротные активы и группы выбытия, удерживаемые для продажи», начисления дохода от продажи, суммы налогового обязательства по НДС, списания остаточной стоимости ОС и устанавливается признак не начислять амортизации в регистрах сведений «Начислять амортизацию ОС (Бухгалтерский учет)», «Начислять амортизацию ОС (Налоговый учет)».

Документ создается путем добавления нового документа.

Рис. 3

Описание: http://www.interbuh.com.ua/uploads/images/280_2.jpg

После проведения формирует проводки:

  • Дт 92 Кт 131 — начисление амортизации за месяц выбытия, если она не была начислена ранее;
  • Дт 131 Кт 106 — списание суммы начисленной амортизации;
  • Дт286 Кт 106 — списание остаточной стоимости;
  • Дт 09 — накопление амортизационных отчислений;
  • Дт 3771 Кт 712 — начисление дохода;
  • Дт 712 Кт 6432 — начисление налогового обязательства по НДС;
  • Дт 943 Кт 286 — списание остаточной стоимости ОС.

В налоговом учете сумма превышения доходов от продажи или над остаточной стоимостью основного средства  включается в доходы предприятия, а сумма превышения остаточной стоимости над начисленным доходом от такой продажи — попадает в расходы.

Продажа МНМА

Для учета МНМА в конфигурации предоставляется возможность двух вариантов отражения в учете:

  • пообъектный учет через подсистему основных средств, используя счета 1111, 1121 (для учета МНМА), 1321 (для учета амортизации);
  • количественный учет через подсистему малоценных активов, используя счета 1112, 1122.

При пообъектном учете схемы продажи аналогичны схемам продажи ОС.

Для объектов МНМА, которые учитываются по методу количественного учета, реализация не предусмотрена.

«Первый БИТ»

Справка о компании:

«Первый БИТ» — международная ІТ-компания, известный разработчик и поставщик программных решений для автоматизации процессов учета и управления на предприятиях любого масштаба и вида деятельности. Компания работает 15 лет на рынке и предлагает своим клиентам лучшие мировые практики по автоматизации бизнес-процессов.

Ключевое направление деятельности компании — разработка и внедрение систем управления бизнес-процессами с учетом отраслевых особенностей предприятий.

В продуктовой линейке компании свыше 50 собственных отраслевых программных разработок.

Филиальная сеть «Первого БИТа» постоянно расширяется и сегодня насчитывает уже более чем 70 офисов в 41 городе 7 стран мира — России, Украины, Казахстана, Гонконга, ОАЭ, США и Канады. Это обеспечивает эффективный обмен опытом и доступность качественных услуг и сервисов широкому кругу пользователей. На счету наших специалистов свыше 120000 успешно реализованных проектов по автоматизации учета и управления.

Среди клиентов компании «Первый БИТ»: SkyMall, OceanPlaza, LG, «Индезит Украина», «АВК», «Житомирські Ласощі», «Николаевгаз», «Слов’яночка» и многие другие.