В предыдущей публикации «Неналоговые новации – 2020. Часть 1» мы рассматривали некоторые значимые неналоговые нововведения, которые ждут нас в текущем году и которые могут быть интересны широкому кругу читателей, с чем и продолжаем знакомиться

Больше сведений в антикоррупционной декларации

С 01.01.2020 в антикоррупционной декларации за 2019 год следует указывать больше информации, а именно:

  • уникальный номер записи в Едином государственном демографическом реестре субъекта декларирования и членов его семьи, принадлежность к национальным публичным деятелям в соответствии с Законом Украины «О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 14.10.2014 г. № 1702-VII;
  • информацию не только о юридических лицах, но и о трастах или других подобных правовых образованиях, конечным бенефициарным владельцем (контролером) которых является субъект декларирования или члены его семьи;
  • сведения только о полученных доходах субъекта декларирования или членов его семьи, т.е. начисленные доходы, но не выплаченные с 01.01.2020, которые не подлежат декларированию;
  • информацию о банковских и других финансовых учреждениях, в т.ч. за рубежом, в которых у субъекта декларирования или членов его семьи открыты счета (независимо от типа счета, а также счета, открытые третьими лицами на имя субъекта декларирования или членов его семьи) или хранятся денежные средства, другое имущество. Такие сведения включают данные о типе и номере счета, о банковском или другом финансовом учреждении, лицах, имеющих право распоряжаться таким счетом или имеющих доступ к индивидуальному банковскому сейфу, лицах, открывших счет на имя субъекта декларирования или членов его семьи;
  • финансовые обязательства субъекта декларирования или членов его семьи указывают только в случае, когда размер обязательства превышает 50 прожиточных минимумов, установленных для трудоспособных лиц на 1 января отчетного года;
  • данные об объекте декларирования, который был во владении или пользовании субъекта декларирования или членов его семьи, если данный объект находился во владении или пользовании по состоянию на последний день отчетного периода или в течение не менее половины дней на протяжении отчетного периода.

С 01.01.2020 расширены дополнительные меры осуществления финансового контроля. Посему существенные изменения имущественного положения распространяются не только на случаи получения дохода, приобретения имущества, но и на осуществление расходов на сумму, превышающую 50 прожиточных минимумов, установленных для трудоспособных лиц на 1 января соответствующего года.

Субъект декларирования в 10-дневный срок с момента получения дохода, приобретения имущества или осуществления расходов обязан уведомить об этом Национальное агентство по вопросам предупреждения коррупции. Нынче обязанность сообщать о существенных изменениях имущественного состояния распространяется на всех субъектов декларирования, однако с нового года данная обязанность будет только у субъектов декларирования — служебных лиц, занимающих ответственное и особо ответственное положение, а также у субъектов декларирования, занимающих должности, связанные с высоким уровнем коррупционных рисков, в соответствии со ст. 50 Закона.

(пп. 20 и пп. 24 п. 11 р. І Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения эффективности институционного механизма предупреждения коррупции» от 02.10.2019 г. № 140-IX)