Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 (далее — Положение о кассовых операциях), предусмотрен ряд особенностей, связанных с оприходованием, использованием и сдачей наличности обособленными подразделениями предприятия (далее — ОП). О них сегодня и пойдет речь

Прежде всего стоит отметить, что Положение о кассовых операциях оперирует термином «обособленное подразделение», охватывающим как филиалы, представительства, отделения, так и другие стационарные или передвижные структурные подразделения, где реализуются товары, предоставляются услуги и осуществляются расчетные операции (см. пп. 2 п. 3 Положения о кассовых операциях). Поэтому если в вашем ОП проводятся наличные расчеты, следует учитывать ряд обязательных требований, о которых, собственно, сейчас и расскажем.

Оприходование наличности

Как предусмотрено п. 12 Положения о кассовых операциях, каждое предприятие должно обязательно разработать и утвердить приказом по предприятию Порядок оприходования наличности в кассе. В нем следует максимально учесть особенности работы предприятия в целом и его ОП: внутренний трудовой распорядок, режим работы, графики сменности, порядок и особенности сдачи наличной выручки и т.п.

О том, как составить данный документ, а также его образец вы найдете в статье «Порядок оприходования наличности в кассе предприятия: как правильно составить».

А в целом механизм оприходования наличности, предусмотренный п. 11 Положения о кассовых операциях, зависит от того, используется ли в ОП отдельная кассовая книга.

Напомним: в соответствии с п. 39 Положения о кассовых операциях в обязательном порядке кассовую книгу заводят на ОП, осуществляющих операции по:

  • приемке наличных за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением приходным кассовым ордером

или

  • выдаче наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их расходными кассовыми ордерами и ведомостями.

Такие ОП, даже при использовании РРО и/или РК должны изъятьые из места продажи (с ящика РРО) денежные средства, оформить приходным ордером, а сданную в банке наличность — расходным кассовым ордером.