QR-коды, хоть и известны в Украине уже более 10 лет, однако медленно и нерешительно входят в жизнь «человека со смартфоном». Евро-2012 способствовало началу их использования в туристической отрасли и рекламе. В последние годы с помощью QR-кода в крупнейших городах Украины введена оплата за проезд в городском транспорте, коммунальные услуги, за обучение в учебных заведениях и пребывание детей в дошкольных заведениях, сбор благотворительных взносов. А сейчас на очереди торговля, общественное питание и сфера услуг.
Выясним, как организовать систему расчетов с помощью QR-кодов
Что такое QR-код
QR-код (с англ. Quick Response — «быстрый ответ») — это матричный код (двумерный тип штрихкода — 2D), в котором объем определенной информации зашифрован в графический объект. Считается, что QR-код изобретен японской компанией DENSO Corporation в 1994 году.
Существуют специальные программы — генераторы QR-кодов, с помощью которых в QR-код можно преобразить любое изображение, текст, ссылки на интернет-сайт, контактную информацию, платежные реквизиты, информацию о товаре или услуге и пр. Например, в QR-коде выше закодирована ссылка на интернет-сайт.
QR-код легко распознается фотокамерой смартфона или планшета с помощью специальной программы — сканера QR-кодов. Для этого не нужно фотографировать код, необходимо только навести камеру так, чтобы в окошке сканера поместился весь квадрат QR-кода. После сканирования на экране смартфона или планшета появится раскодированная информация.
Обращаем внимание
В QR-коде может быть зашифровано гораздо больше данных, нежели в уже привычном 1D штрихкоде, в частности, платежные реквизиты продавца товаров/работ/услуг или подробная информация о товарах/работах/услугах — артикул, наименование, единица измерения, цена или же и первое, и второе одновременно. Это позволяет проводить расчеты с помощью QR-кодов на предприятиях торговли, общественного питания и работ/услуг. Причем оплата по реквизитам, зашифрованным в QR-коде, значительно упрощает процесс проведения платежей и исключает возможность допустить ошибки.
Способы применения QR-кодов
Прежде всего отметим, что осуществлять платежи с помощью QR-кода плательщики могут в программах-приложениях смартфона или планшета, скажем: Приват24, LiqPay, MobiPay, AndroidPay, SamsungPay, ApplePay, GooglePay, VodafonePay, EasyPay, Tachcard и др.
У покупателя должна быть платежная карта, привязанная к приложению на смартфоне или планшете, а затем это платежное приложение используют для расчетов с помощью QR-кода. Причем продавцу не понадобится POS-терминал, а покупателю не нужно иметь при себе платежную карту и, соответственно, не передавать ее в руки продавца или официанта.
Продавец может размещать QR-коды на любых носителях: на интернет-странице, плакатах или стикерах, этикетках товаров или ценниках, на чеках, меню или на счетах заведений.
QR-код для расчетов может быть:
- статическим — может содержать зашифрованные реквизиты для оплаты (его можно разместить на интернет-странице, плакате или стикере в доступном для обзора месте) или информацию о конкретном товаре (тогда его размещают на этикетке или ценнике либо в меню);
- динамическим — генерируется специальной программой при каждой операции продажи в момент расчета, может содержать реквизиты для оплаты и информацию о товаре/работе/ услуге, его количестве, цене и сумме операции; размещается на чеке, счете, экране монитора кассы, POS-терминале продавца, экране смартфона или планшета;
- с параметрами — продавец задает QR-коду поля для заполнения при расчете: количество, сумму, время доставки и пр.
QR-код на плакате (стикере)
Для того чтобы покупатель мог рассчитаться за товары/работы/услуги денежными средствами с платежной карты, продавец размещает на территории заведения или офиса плакат (стикер) с QR-кодом, в котором зашифрованы реквизиты для оплаты.
QR-код, созданный специально для продавца, можно скопировать из программы или получить на указанный адрес электронной почты (например, в системе «Приват24») или же продавец самостоятельно генерирует QR-код в web-кабинете (например, в системе LiqPay, MobiPay, Tachcard и т.п.).
В частности, для подключения «Платежей по QR-коду» в системе «Приват24» следует заключить договор по приему платежей в меню «Услуги» – «Прием платежей» – «Платежи по QR-коду».
Механизм оплаты следующий:
- покупатель сканирует QR-код сканером платежного приложения смартфона или планшета, автоматически получает платежные реквизиты продавца (а не заполняет все реквизиты вручную), выбирает платежную карту, вводит сумму, подтверждает платеж, и с его карты списываются денежные средства в пользу продавца;
- денежные средства за вычетом комиссии зачисляются на платежную карту или банковский счет продавца;
- продавец получает подтверждение в кассовой POS-системе или сообщение на свой смартфон о зачислении платежа и закрывает процесс покупки.
QR-код на этикетке товара
В заведении торговли с помощью программы-генератора QR-кодов информация о каждом товаре превращается в код. На специальном принтере этикеток распечатывают этикетки, которые наносят на ценники или товар. Сгенерированные QR-коды содержат информацию о товарах и их цене.
Механизм расчета похож на предыдущий, в частности:
- с применением сканера QR-кодов платежного приложения и камеры смартфона или планшета покупатель считывает QR-код с товара, который намерен приобрести. Затем выбирает платежную карту, с которой желает провести оплату, и осуществляет расчет за товар;
- денежные средства за вычетом комиссии зачисляются на платежную карту или банковский счет продавца;
- продавец получает подтверждение в кассовой POS-системе или сообщение на свой смартфон о зачислении платежа, и закрывает процесс покупки.
Так же осуществляется расчет в заведении общественного питания в случае, когда сгенерированные QR-коды (содержат информацию о блюдах и их цене) размещают в меню напротив каждого блюда.
QR-код на электронном чеке
QR-код может быть отсканирован не только с плаката (стикера) и этикетки товара, но и с экрана монитора кассы или POS-терминала продавца.
Так, с применением сканера QR-кодов платежного приложения смартфона или планшета покупатель считывает QR-код электронного чека с экрана монитора кассы или POS-терминала продавца. Затем выбирает платежную карту, с которой желает произвести оплату, и осуществляет расчет за товар. Продавец получает подтверждение о зачислении платежа и закрывает процесс покупки.
К тому же продавец может сканировать QR-код с экрана смартфона или планшета покупателя.
В этом случае механизм расчета может быть следующим:
- с применением сканера мобильного приложения — электронного кошелька, который магазин предлагает для расчетов по QR-коду, и камеры смартфона или планшета покупатель считывает QR-коды (или штрихкоды) с товаров, которые намерен приобрести;
- товары накапливаются в электронной корзине программы с возможностью сканирования позиций. На экране смартфона покупатель видит электронный чек с наименованием, количеством, ценами товаров и общей стоимостью покупки;
- на кассе кассир с экрана смартфона или планшета покупателя сканирует QR-код электронного чека с данными о покупке и визуально проверяет отобранные для покупки товары. Информация о чеке передается в POS-систему продавца;
- покупатель в своем электронном кошельке в смартфоне или планшете выбирает платежную карту и оплачивает покупку;
- кассир видит подтверждение оплаты и закрывает чек.
QR-код на счете ресторана/кафе
Поставщики ПО для заведений общественного питания разработали технологию, позволяющую клиентам кафе и ресторанов оплачивать заказ через QR-код с помощью смартфона или планшета. Для того чтобы принимать платежи, используются программное обеспечение РРО с функцией генерации QR-кода, планшет кассы и чековый принтер продавца.
Механизм расчетов похож на предыдущие: клиент заведения общественного питания получает чек-счет с QR-кодом, считывает его с помощью сканера кодов в платежном приложении смартфона или планшета и производит оплату с платежной карты с помощью мобильного приложения. Кассир заведения питания видит подтверждение оплаты и закрывает заказ.
На заметку
Для подключения услуги «Оплата заказа по QR-коду» в системе «Приват24» в ресторане/кафе должна применяться POS-система (программно-аппаратный комплекс, функционирующий на основе РРО) одного из партнеров:
- Poster;
- R-keeper;
- POS SmartTouch;
- Profit;
- BarBo$$;
- B52R.
Нужен ли РРО при расчетах по QR-кодам
Поскольку при расчетах с помощью QR-кодов списываются денежные средства с платежной карты, то продавцы в сфере торговли, общественного питания и услуг должны применять РРО, кроме тех, которым разрешено его не использовать.
К слову: в украинском законодательстве нет определения QR-кода. Так, на основании ст. 2 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.1995 г. № 265/95-ВР (далее — Закон о РРО) расчетной операцией является, в частности, прием от покупателя платежных карт и т.п. по месту реализации товаров (услуг) и оформление соответствующего расчетного документа относительно оплаты в безналичной форме товара (услуги) банком покупателя.
При этом согласно ст. 3 Закона о РРО субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в безналичной форме (с применением платежных карт и т.п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг обязаны:
- проводить расчетные операции на полную сумму покупки (предоставления услуги) через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы РРО с распечатыванием соответствующих расчетных документов, подтверждающих выполнение расчетных операций, или в случаях, предусмотренных Законом о РРО, с применением зарегистрированных в установленном порядке расчетных книжек;
- выдавать лицу, получающему или возвращающему товар, получающему услугу или отказывающемуся от нее, включая те, заказ или оплата которых осуществляется с использованием сети Интернет, при получении товаров (услуг) в обязательном порядке расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции.
В свою очередь, отметим, не использовать РРО разрешается:
- физическим лицам — предпринимателям, плательщикам единого налога группы 1 (п. 296.10 НКУ);
- физическим лицам — предпринимателям, плательщикам единого налога групп 2–4, объем дохода которых за календарный год не превышает 1 млн грн (п. 296.10 НКУ);
- субъектам хозяйствования, осуществляющим продажу товаров по Перечню № 1336 (ст. 10 Закона о РРО); такие продавцы используют расчетные квитанции и Книгу учета расчетных операций.
Перечень отдельных форм и условий проведения деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг, которым разрешается проводить расчетные операции без применения регистраторов расчетных операций с использованием расчетных книжек и книг учета расчетных операций, утвержденный постановлением КМУ от 23.08.2000 г. № 1336
Напомним
Не все единщики могут пользоваться преимуществами, прописанными в п. 296.10 НКУ. Так, обязанность использовать РРО касается продавцов технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту. В дальнейшем в их число планируют добавить также продавцов лекарственных средств и медицинских приборов (см. новость «Продавцов лекарств и медизделий заставят обзавестись РРО»)
Но продавцы в сфере торговли, общественного питания и услуг, которым разрешается не использовать РРО, все равно обязаны при расчете с помощью QR-кодов выдать покупателю товаров и заказчику услуг расчетный документ, удостоверяющий факт покупки товаров/услуг, — товарный чек, квитанцию, накладную, акт и др. (абз. 2 ч. 11 ст. 8, ч. 8 ст. 10 Закона Украины «О защите прав потребителей» от 12.05.1991 г. № 1023-XII, далее — Закон № 1023).
Обратите внимание: QR-код нашел еще одно применение: он должен генерироваться и размещаться в электронном чеке новой информационной системы регистрации и учета РРО E-Receipt, тестирование которой длится с 1 июля 2018 года до 31 декабря 2019 года, в соответствии с постановлением КМУ «О реализации экспериментального проекта по регистрации и эксплуатации новейших моделей программных и/или программно-технических комплексов, предназначенных для регистрации расчетных операций» от 13.06.2018 г. № 472.
Экспериментальный проект относительно регистрации и эксплуатации системы E-Receipt предусматривает онлайн-регистрацию устройств (персональные компьютеры, планшеты, смартфоны) без представления в контролирующие органы каких-либо бумажных документов. Данная система предусматривает программное обеспечение для плательщика (продавца), покупателя и ГФС Украины, а также интегрирована с электронным кабинетом плательщика. Об этом мы писали в новости «Упрощение применения РРО сократит расходы предпринимателей и позволит побороть контрабанду».
Для тестирования предлагается клиентское программное обеспечение (инсталляционный пакет) для операционных систем Windows и Android, в процессе разработки — пакет для операционной системы IOS.
E-Rесеірt предусматривает отказ от печати бумажных чеков. В системе генерируется электронный чек, регистрируется в системе ГФС и дополняется QR-кодом, после чего передается на устройство в электронный кабинет.
Электронный чек будет поступать на смартфон покупателя в виде СМС-сообщения или письма на e-mail. Информация о фискальном номере чека и его QR-код будет храниться в e-Receipt и будет доступна для просмотра в электронном кабинете плательщика как плательщиком, так и покупателем.
Для регистрации касс и кассиров в приватной части электронного кабинета создан электронный сервис «Експериментальний проект РРО». Сервис позволяет плательщикам выбрать из предложенного списка хозяйственную единицу, где размещены касса, пилотный проект, в котором она будет участвовать, и зарегистрировать в режиме онлайн кассу и кассиров. Для того чтобы начать работу с кассой, необходимо открыть смену, сформировать электронный чек. Формирование электронного чека осуществляется с помощью справочника номенклатуры товара, который нужно заполнить до начала работы с кассой.
Можно ли применением QR-кодов заменить POS-терминал
Повторимся, что для расчетов с помощью QR-кодов не нужен POS-терминал. Однако необходимость его применение на предприятиях торговли, общественного питания и услуг предусмотрена рядом нормативных актов.
Прежде всего в соответствии с п. 14.19 ст. 14 Закона Украины «О платежных системах и переводе средств в Украине» от 05.04.2001 г. № 2346-III (далее — Закон № 2346) субъекты хозяйствования обязаны обеспечивать возможность осуществления держателями электронных платежных средств расчетов по проданным товарам (предоставленным услугам) с использованием электронных платежных средств не менее трех платежных систем, одной из которых является многоэмитентная платежная система, платежная организация которой — резидент Украины.
В свою очередь, ч. 2 ст. 17 Закона № 1023 предусмотрено: потребитель имеет право на свободное использование электронных платежных средств с учетом режима работы и обязательных для продавца (исполнителя) форм (видов) расчетов.
Чаще всего возможность расчетов электронными платежными средствами продавец обеспечивает путем установления в заведении торговли, общественного питания или услуг платежного терминала (POS-терминала).
Между тем стоит отметить, что от использования платежных терминалов освобождены:
- субъекты хозяйствования, которым разрешается не использовать РРО (п. 1 постановления КМУ «Об осуществлении расчетов за проданные товары (предоставленные услуги) с использованием специальных платежных средств» от 29.09.2010 г. № 878, далее — Постановление № 878);
- субъекты хозяйствования, осуществляющие хозяйственную деятельность в населенных пунктах с численностью населения менее 25 тыс. лиц (п. 2 Постановления № 878);
- предприятия торговли с торговой площадью до 20 кв.м, кроме АЗС (п. 2 Постановления № 878);
- заведения общественного питания закрытого типа, обслуживающие определенный контингент потребителей, в частности, личный состав Вооруженных сил и прочих воинских формирований, студентов, учащихся и преподавателей высших, профессионально-технических, общеобразовательных учебных заведений, работников промышленных предприятий (п. 2 Постановления № 878).
Таким образом, даже если предприятие торговли, общественного питания и услуг обеспечило возможность осуществлять расчеты с помощью QR-кодов, это не значит, что оно освобождается от применения платежного терминала. Ведь в Украине еще не все население является «человеком со смартфоном», а следовательно, необходимо обеспечить возможность рассчитаться платежной картой и лицам без смартфона или планшета, т.е. в месте расчета должен быть платежный терминал, кроме случаев освобождения от его использования.
В свою очередь, давайте вспомним проект постановления КМУ «Об утверждении требований к субъектам хозяйствования относительно приема электронных платежных средств в оплату за проданные ими товары (предоставленные услуги)», вынесенный на общественное обсуждение. Он имеет все шансы в скором времени стать нормативным актом.
Данный проект направлен на расширение возможностей использования электронных платежей: запланирован постепенный переход до 2020 года на обязательный прием электронных платежных средств — карточек или электронных денег, но не обязательно через POS-терминал. Для разных видов деятельности установлены разные сроки перехода: до 1 июля 2019 года, до 1 января 2020 года, до 1 июля 2020 года.
Проектом предлагается обязать субъектов хозяйствования, осуществляющих продажу товаров (предоставление услуг), обеспечить возможность проведения безналичных расчетов за проданные ими товары (предоставленные услуги) с использованием электронных платежных средств с помощью платежных устройств или через электронные платежные сервисы.
К электронным платежным сервисам согласно проекту относятся платежные сервисы онлайн, мобильные приложения, системы интернет-банкинга и перевода на расчетный счет предприятия, обеспечивающие перевод средств круглосуточно. В этот перечень относится и система расчетов с помощью QR-кодов.
Однако проект не предусматривает обязанности для всех предпринимателей в обязательном порядке устанавливать платежные терминалы, при этом они могут организовать расчеты с помощью платежных сервисов, которые не требуют наличия физического платежного устройства, в т.ч. расчеты с помощью QR-кода.
Как видим, организовать расчеты по QR-коду не является сверхтрудной задачей, а механизм в разных его проявлениях интересен и удобен для применения, поскольку уменьшает вероятность возникновения ошибок и защищает держателей платежных карт от несанкционированного их использования.
В конце концов, расчеты по QR-коду спустя полгода-год-полтора могут стать обязательным способом платежа, таким как сейчас расчет платежными картами с помощью POS-терминала. Так зачем же ждать?..
Зоряна КУРИЛЯК,
юрист, эксперт по учету и налогообложению, г. Львов