Страховой стаж для больничных и декретных: как определять и подсчитывать

С 01.01.2015 г. возникает все больше вопросов по поводу определения страхового стажа, ведь появилось новое ограничение для размера больничных и декретных — если страховой стаж менее 6-ти месяцев за последние 12 месяцев перед наступлением страхового случая. А в июле 2017 года в страховой стаж засчитали полные месяцы 2016–2017 гг., за которые ЕСВ уплачен в сумме не менее минимального страхового взноса, включая доплату ЕСВ из расчета минзарплаты. Итак, выясним, как нынче подсчитать страховой стаж для больничных и декретных

Как определяют страховой стаж для больничных и декретных

Информацию о страховом стаже заполняют на обратной стороне листка нетрудоспособности работники кадровой службы или другое уполномоченное на это лицо. Итак, откуда они должны брать данные о страховом стаже?

Сначала выясним, какие именно периоды засчитывают в страховой стаж.

Страховой стаж — это период (срок), в течение которого лицо подлежало страхованию в связи с временной утратой трудоспособности и за который ежемесячно уплачены им и работодателем или им страховые взносы в сумме не менее минимального страхового взноса (ч. 1 ст. 21 Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании» от 23.09.1999 г. № 1105, далее — Закон о соцстрахе). То есть в случае уплаты ЕСВ в размере минимального страхового взноса за соответствующий месяц, в страховой стаж должен попадать полный месяц. Тем не менее в течение 2015–2016 гг. ГФС настаивала, что доплата ЕСВ из расчета минзарплаты (за месяцы, в которых доход был меньше минзарплаты) не влияет на страховой стаж.

Также в страховой стаж для оплаты больничных и декретных включаются как периоды, за которые уплачены страховые взносы в размере минимального страхового взноса:

• период отпуска по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста;
• период получения выплат по отдельным видам социального страхования: пособия по временной нетрудоспособности; пособия по беременности и родам; пособия по безработице; пособия в результате несчастного случая на производстве; пенсии по инвалидности.

Напомним: минимальный страховой взнос — это сумма единого взноса, которая определяется расчетно как произведение размера минзарплаты на размер взноса, установленный законом на месяц, за который начисляется зарплата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI, далее — Закон о ЕСВ).

Страховой стаж исчисляют по данным персонифицированного учета сведений о застрахованных лицах Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования (далее — Госреестр), а до его введения — в порядке и на условиях законодательства, действовавшего ранее (ч. 2 ст. 21 Закона о соцстрахе).

Сведения из Госреестра о страховом стаже может получить как страхователь (за период пребывания лица в трудовых отношениях со страхователем), так и застрахованное лицо (за какой-либо период). Данные сведения предоставляются в виде Индивидуальных сведений о застрахованном лице по форме ОК-7, приведенной в приложении 2 к Положению о реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда Украины от 18.06.2014 г. № 10-1, далее — Положение № 10-1).

Нынче на сайте ПФУ уже обнародован проект новой редакции Положения о реестре застрахованных лиц, предусматривающий более десятка новых форм, предназначенных для получения застрахованными лицами и страхователями сведений из указанного реестра.

Страховой стаж за предыдущие периоды

Ранее периоды страхового стажа определял Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 г. № 2240-III (далее — Закон № 2240). А до вступления его в силу стаж исчисляли в соответствии с Правилами исчисления общего трудового стажа для назначения работникам пособия по временной нетрудоспособности, утвержденными постановлением КМУ от 19.10.1998 г. № 1658 (далее — Правила № 1658). То есть за период до 27.02.2001 трудовой стаж фактически отождествлялся со страховым стажем и определялся по записям в трудовой книжке.

Согласно обновленной редакции ч. 4 ст. 21 Закона о соцстрахе, к страховому стажу приравниваются:

• трудовой стаж, приобретенный работником за время работы на условиях трудового договора (контракта) до вступления в силу Закона № 2240;
• периоды, начиная с 1 января 2016 года, в течение которых лицо не подлежало страхованию согласно этому Закону, но им или работодателем за него уплачен единый взнос в соответствии с Законом о ЕСВ (данная норма заработала 11.10.2017).

Эта норма касается тех лиц, которые в этот период уплачивали ЕСВ по ставке 22%, а распределялся он между всеми видами соцстрахования.

С 1 января 2016 года ЕСВ по ставке 22% уплачивали, в частности:

• физлица-предприниматели;
• лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность;
• физлица, выполняющие работы (предоставляющие услуги) по договорам гражданско-правового характера.

Согласно Пропорциям распределения единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденным постановлением КМУ от 26.11.2014 г. № 675, сумма единого взноса, уплаченного физлицами-предпринимателями и лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, распределяли на общеобязательное государственное:

• социальное страхование на случай безработицы;
• социальное страхование в связи с временной утратой трудоспособности;
• социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности;
• пенсионное страхование (в солидарную систему).

Заметим, до 01.01.2016 распределяли уплаченный ими ЕСВ только на пенсионное страхование и на случай безработицы.

Итак, начиная с 2016 года страховой стаж для предоставления страховых выплат должны были засчитать физлицам-предпринимателям, лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, и физлицам, выполняющим работы (предоставляющим услуги) по договорам гражданско-правового характера.

Поскольку в Закон № 2240 и Закон о соцстрахе неоднократно вносили изменения, аккумулируем в таблице информацию о порядке определения страхового стажа.

Таблица

Определение страхового стажа для больничных и декретных

Следовательно, начиная с 01.01.2016 физлица-предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, а также физлица, выполняющие работы (предоставляющие услуги), имеют право на выплату матобеспечения за счет Фонда соцстраха.

Об особенностях определения страхового стажа для физлиц-предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, — в материале «Как определять страховой стаж и исчислять больничные предпринимателям в 2016 году» газеты № 50/2016.

ЕСВ за месяц уплачен в сумме менее минимального страхового взноса: как определить страховой стаж

Если сумма уплаченных за соответствующий месяц страховых взносов меньше минимального страхового взноса (что теперь бывает крайне редко), данный период засчитывается в страховой стаж для больничных и декретных пропорционально сумме уплаченного ЕСВ (ч. 3 ст. 21 Закона о соцстрахе). Поэтому страхователь должен определять страховой стаж по данным Госреестра, а также может подсчитывать его самостоятельно, что нынче сделать очень сложно.

Ведь определять страховой стаж именно по данным Госреестра предписывает ч. 2 ст. 21 Закона о соцстрахе.

Как уже отмечалось, работодатель может обратиться в орган ПФУ и получить форму № ОК-7 со сведениями о страховом стаже застрахованного лица, состоящего с ним в трудовых отношениях. А за периоды работы на других предприятиях застрахованное лицо может самостоятельно получить форму № ОК-7, обратившись в соответствующий орган ПФУ по месту жительства.

Однако в новой редакции положения о реестре застрахованных лиц планируется предусмотреть возможность для страхователя получить сведения о страховом стаже работников за периоды (до их трудоустройства на работу к данному работодателю).

Однако форма № ОК-7 содержит сведения о страховом стаже в календарных днях. Поэтому возникают вопросы при подсчете страхового стажа, ведь для заполнения страхового стажа на обратной стороне листка нетрудоспособности дни необходимо перевести в месяцы.

Пропорциональный расчет в соответствии с ч. 3 ст. 21 Закона о соцстрахе предусматривает исчисление страхового стажа в месяцах. На практике расчеты проводят и в календарных месяцах и днях.

Если сумма уплаченных за соответствующий месяц страховых взносов меньше минимального страхового взноса, данный период засчитывается в страховой стаж по следующей формуле:

Формула публикуется на языке оригинала

ТП = Св : В,

где: ТП — продолжительность периода, который засчитывается в страховой стаж;

Св — сумма ЕСВ, уплаченного за соответствующий месяц;

В — минимальный размер страхового взноса за соответствующий месяц.

Но дело в том, что застрахованное лицо или работодатель не может ежемесячно получать из органа ПФУ форму № ОК-7. Посему после получения данной формы работодатель часто страховой стаж за последующие месяцы исчисляет самостоятельно. Принимая во внимание то, что ПФУ в июле 2017 года сделал перерасчет страхового стажа, страхователям и работодателям все же стоит его уточнить при назначении матобеспечения работникам, получив форму № ОК-7.

Фонд подчеркивает, что при необходимости страховой стаж можно пересмотреть на основании данных, предоставленных в форме № ОК-7 (см. письмо Фонда соцстраха от 07.05.2015 г. № 5.2-32-823).

О механизме и алгоритме исчисления больничных и декретных мы подробно рассказывали в материале «Порядок расчета средней зарплаты для страховых выплат: обновленные правила и алгоритм» газеты № 124/2015.

Подсчет стажа, если страховой стаж менее 6-ти месяцев за последних 12 месяцев

В случае если страховой стаж менее 6-ти месяцев в течение последних 12-ти месяцев перед наступлением страхового случая, применяется ограничение, предусмотренное ч. 4 ст. 19 Закона о соцстрахе, для:

• пособия по временной нетрудоспособности — исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачены страховые взносы, но не более пособия, исчисленного из размера минзарплаты, установленной законом в месяце наступления страхового случая;
• пособия по беременности и родам — исходя из начисленной зарплаты, с которой уплачены страховые взносы, но не более пособия, исчисленного из двукратного размера минзарплаты, установленной законом в месяце наступления страхового случая.

Данная норма обновлена, и механизм исчисления также немного изменен начиная с 11.10.2017. Подробно об этом — в материале «Максимальные и минимальные ограничения при расчете больничных и декретных: практические ситуации» газеты № 210/2017.

Во всех месяцах ЕСВ начислен в размере больше минимального страхового взноса, поскольку фактически начисленная зарплата превышает размер минзарплаты.

При условии если ЕСВ уплачен на момент начисления больничного за август-октябрь 2017 года, все три месяца засчитывают в страховой стаж для оплаты больничного. Однако в данном случае необходимо проверить, будет ли 6-месячный страховой стаж за последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая.

Поскольку за месяцы, приходящиеся на период отпуска по уходу за ребенком до 6-ти лет, начислений не было, и ЕСВ не уплачен, то данный период не засчитывается в страховой стаж.

Итак, в описанной ситуации страховой стаж за последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая составляет только 3 месяца. Поэтому среднюю зарплату для исчисления больничных определяют исходя из размера минзарплаты в расчете на месяц (в 2017 году — 105,12 грн).

Поскольку в форме № ОК-7 стаж указан в днях, то Фонд соцстраха предлагает подсчитывать страховой стаж следующим образом: если в течение последних 12 месяцев суммированный страховой стаж составляет более 182 к.дн. (то есть 183 и больше), то в 12-месячном периоде есть 6-месячный страховой стаж, а если 182 и меньше, то 6-месячного стажа нет (см. письмо Исполнительной дирекции Херсонского областного отделения Фонда соцстраха от 13.05.2015 г. № 01-28-09-594).

При этом для определения страхового стажа берем количество дней в строке «Страховий стаж», поскольку если работодателем не уплачены страховые взносы, то в колонке рядом с количеством дней стажа в месяце будет отметка об уплате — «Нет», а страховой стаж будет равен «0».

Определение страхового стажа: нетипичные ситуации

За последний месяц не уплачен ЕСВ (или есть долг по уплате ЕСВ)

В данном случае месяцы, за которые не уплачен ЕСВ, нельзя включать в страховой стаж. Ведь в Реестре застрахованных лиц проставляют отметку об уплате ЕСВ только после полной уплаты страхователем ЕСВ за соответствующий месяц (то есть если есть хоть 1 грн долга за соответствующий месяц, то данный месяц в страховой стаж не засчитают).

Если у застрахованного лица за последних 12 месяцев нет 6-месячного страхового стажа (из-за несвоевременной уплаты ЕСВ), Фонд соцстраха советует в таком случае сначала ограничить размер пособия по временной нетрудоспособности, рассчитав среднедневную зарплату исходя из размера минзарплаты (п. 1 ч. 4 ст. 19 Закона о соцстрахе), а затем сделать перерасчет.

О том, как провести исчисления в данном случае, — в материале «Как определять страховой стаж за последних 12 календарных месяцев, если есть долг по уплате ЕСВ» газеты № 97/2016. Далее, после полной уплаты ЕСВ (погашения долга), — можно сделать перерасчет больничных без ограничения размером минзарплаты (см. письмо Фонда соцстраха от 07.05.2015 г. № 5.2-32-823).

Изменение стажа для выплаты при временной нетрудоспособности

Размер пособия по нетрудоспособности зависит от страхового стажа и составляет (ст. 24 Закона о соцстрахе) при стаже:

• до 3-х лет — 50% средней заработной платы;
• от 3-х до 5-ти лет — 60%;
• от 5-ти до 8-ми лет — 70%;
• свыше 8 лет — 100%.

Такие же размеры установлены и для оплаты первых 5-ти дней нетрудоспособности (п. 5 Порядка оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, за счет средств работодателя, утвержденного постановлением КМУ от 26.06.2015 г. № 440).

Однако, в случае если в период временной нетрудоспособности приобретен страховой стаж, дающий право на больший размер выплаты, то возникает вопрос: какой процент брать для оплаты больничного?

Напомним: право на оплату временной нетрудоспособности возникает с наступлением страхового случая в период работы (абз. 2 ч. 1 ст. 19 Закона о соцстрахе). То есть страховой стаж для оплаты больничного определяют на дату наступления страхового случая (см. письмо Фонда соцстраха от 17.01.2015 г. № 2.4-17-92).

Следовательно, изменение страхового стажа и размера выплаты в период временной нетрудоспособности не влияет на сумму страховой выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

Совместитель не предоставил сведения о страховом стаже

Основанием для назначения пособия по временной нетрудоспособности в случае работы по совместительству является копия листка нетрудоспособности, заверенная подписью руководителя и печатью по основному месту работы (ч. 1 ст. 31 Закона о соцстрахе). Также совместитель должен предоставить справку о средней заработной плате с основного места работы.

Поскольку совместители зачастую работают не у одного работодателя, предприятиям, на которых они работают, не обойтись без сведений по форме № ОК-7. Но совместители, которые недавно трудоустроились, пока что должны сами обращаться за формой № ОК-7 в органы ПФУ (по месту жительства), ведь для расчета больничных необходимы сведения о страховом стаже из Госреестра по всем местам работы.

Однако непредоставление формы № ОК-7 работодателю не лишает работника-совместителя права на получение матобеспечения по предоставленной копии листка нетрудоспособности. Минсоцполитики подчеркивает, что в этом случае пособие по временной нетрудоспособности должно назначаться исходя из страхового стажа, рассчитанного в установленном порядке (см. письмо Минсоцполитики от 05.06.2015 г. № 226/06/186-15). Ведь при таких обстоятельствах основания для отказа в назначении матобеспечения, прописанные ст. 23 Закона о соцстрахе, отсутствуют.

Следовательно, если совместитель не предоставил сведения о страховом стаже, работодатель может обратиться в орган ПФУ и получить данные за период, в течение которого работник состоит с ним в трудовых отношениях. На основании этих данных можно провести расчет оплаты больничных. А после предоставления совместителем формы № ОК-7 с данными обо всем имеющемся страховом стаже можно сделать перерасчет оплаты больничного. Об этом речь идет в письме ФСС по ВУТ от 07.06.2016 г. № 5.2-32-924, комментарий к которому см. в материале «Разные страховые случаи, реорганизация, отсутствие данных о 6-месячном стаже: как исчислять больничные» газеты № 204/2016.