Как известно, налог на прибыль необходимо исчислять, отталкиваясь от бухгалтерского финрезультата плюс/минус разницы. Кто обязан использовать разницы? Какую роль играет бухгалтерский доход для применения разниц? Как считать 20-миллионный критерий? Об этом узнаете из нашей публикации
Определение базы обложения налогом на прибыль
С 2015 года в налоговом учете уже не существует таких понятий, как «налоговые расходы» и «доходы».
Налог на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерского финрезультата (прибыли или убытка), откорректированного на разницы, предусмотренные НКУ. Разницы, корректирующие финрезультат, — это амортизационные разницы, разницы, возникающие при формировании резервов (обеспечений), разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций (пп. 134.1.1 НКУ).
На схеме отразим определение базы (объекта) обложения налогом на прибыль.
База обложения налогом на прибыль
* Если предприятие использует разницы.
Однако некоторым плательщикам налога на прибыль предоставлено право выбора — применять разницы или нет. Если конкретнее — от основного количества разниц некоторые могут отказаться.
Кто может не применять разниц при определении базы по налогу на прибыль